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注册会计师审计-第7章-习题库 一、单项选择题 1.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。 A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 2.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。 A．在销售发生之前，赊销已经正确审批 B．未经赊销批准的销货一律不准发货 C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式 3.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。 A.汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 D.汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较 4.循环审计方法相对于分项审计方法的最大优点是( )。 A.按业务循环去了解内部控制、测试内部