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华南农业大学会计基础工作规范化管理办法 华南农办〔2004〕3号 第一章 总 则 第一条 为了进一步加强和改进学校的财务会计工作，严肃财经纪律，维护学校正常的经济秩序，实现会计基础工作规范化管理，依据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》和《广东省会计基础工作规范化管理》的规定，结合本校实际，制定本管理办法。 第二条 各学院、部处、各单位、各校办企业应当依据有关法律、法规和本管理办法的规定，严格执行会计法规制度，加强会计基础规范化工作，保证会计工作依法有序地进行。 第三条 学校财务处及后勤服务集团、工会、附属小学等单位的财务部门、独立核算的法人单位、非法人单位及社会团体等单位的会计基础工作，按照本办法的有关条款执行。 第四条 各单位法人代表及分管财务的负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。 第五条 学校财务处及监察审计室要加强对会计基础规范化工作的管理和指导。通过政策指导、经验交流、监督检查等措施，促进各单位加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。 ? 第二章 会计机构和会计人员 第六条 财务处是学校唯一的一级财务机构，在主管校长的领导下，对学校的财经活动实行归口管理。 第七条 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计人员，其会计业务接受财务处统一领导。 第八条 会计人员应持有会计资格证，未取得资格证人员不得从事会计工作。 第九条 会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和会计制度，遵守职业道德，敬业爱岗。 第十条 会计工作岗位，可一人一岗，一人多岗或者一岗多人。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮岗。 各单位应当合理安排会计人员的培训，培训工作由财务处统一组织。 第十一条 各单位都必须明确一名分管本单位经费的负责人，实行一支笔的审批制度。其负责人的签名印章应送财务处备案。同时各单位要相对固定1—2人具体办理有关借款、报账等经济业务的人员，以便接受财务处的业务指导，其名单要报财务处备案。 第十二条 各单位财务主管人员的任免，必须经主管校长的同意。会计人员的调入、调出，须报财务处备案。 第十三条 学校及各单位任用会计人员应当实行回避制度，单位领导人员直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 第十四条 会计人员调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。办理交接手续必须有监交人员负责监交，并填制交接单。没有办清交接手续的，不得调动或离职，具体交接工作按《会计基础工作规范》第三条第三节办理。 第十五条 各单位领导应当支持会计机构、会计人员依法行使职权。学校应当定期召开财务工作会议，对忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神和物质的奖励。 ? 第三章 会计核算 第十六条 各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第十七条 各单位从事下列经济活动时，应及时办理会计手续，进行会计核算： （一）款项和有价证券的收付； （二）财、物的收发、增减和使用； （三）债权、债务的发生和结算； （四）资本、基金的增减； （五）收入、支出、费用、成本的计算； （六）财务成果的计算和处理； （七）其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。 第十八条 各单位的会计核算方法应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致。 第十九条 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币。 第二十条 各单位根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。 第二十一条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 第二十二条 各单位对外报送的会计报表应使用财政部统一规定格式。 第二十三条 实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当符合财政部有关会计电算化的规定。 第二十四条 在工作中形成会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的单位，应当建立会计档案，并妥善保管。会计档案的建档要求、保管期限、销毁办法等应执行财政部和国家档案局 发布的《会计档案管理办法》的有关规定。 第二十五条 登记会计账簿应严格按照财政部《会计基础工作规范》的第三章第三节的具体规定操作。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿、现金日记账和银行存款日记账，必须做到日清月结，并与库存现金核对无误。