关于辅助核算的说明.doc

辅助核算 辅助类型 说明 适用科目 1、银行辅助 所有银行存款 银行存款、短期借款 2、客商 内部 集团范围内的所有内部子、分公司 内部往来—往来、 内部往来—交易 长期股权投资 外部 客户 工程业主客户 业主合同中的甲方 应收账款—应收工程款、 其他应收款—投标保证金 其他应收款—履约保证金 其他应收款—农民工保证金 预收账款—预收工程款、 产品销售客户 外部单位或个人 应收账款—应收销货款 预收账款—预收销货款 供应商 材料供应商 包括所有材料、运费、设备等供应商（此类供应商是需要给公司开具发票的。） 预付账款—材料款、 预付账款—材料运费 预付账款—设备款及其他、 应付票据 应付账款—材料款 应付账款—材料款-暂估 应付账款—材料运费 应付账款—材料运费暂估 应付账款—设备款及其他 应付账款—设备及其他暂估 外协劳务 为公司提供工程劳务单位及个人 预付账款—工程劳务款、 应付账款—工程劳务款 应付账款—工程劳务款暂估 其他 与生产经营无关 其他应付款—单位 3、项目 工程项目 公司中标的项目名 应收账款—应收工程款、 其他应收款—履约保证金 其他应收款—农民工保证金 预收账款—预收工程款、 应付账款—工程劳务款 应付账款—工程劳务款暂估 工程施工 主营业务收入—工程收入 主营业务成本—工程成本 产品类别 公司商品类别 生产成本、 主营业务收入—产品收入 主营业务成本—产品成本 在建工程 公司建设项目 在建工程 4、部门 职能部门 除以下两类以外 管理费用、销售费用 项目部 公司设置的各项目部 其他应收款—项目部借支 生产车间 生产车间 制造费用—折旧 5、个人档案 公司员工 应收账款—应收销货款 预收账款—预收销货款 其他应收款、其他应付款 涉及应用辅助核算科目的详细说明 银行存款 本科目与“短期借款”科目一致使用银行账号辅助。 为简化NC软件总账体系和便于穿透查看，特将所有银行账号信息在集团进行档案式统一管理，不再使用二级明细，日常凭证处理时，请正确选择账户。 应收账款 本科目设置两个二级明细“应收工程款”和“应收销货款”。仅用于核算公司所有外部单位的往来情况，集团内部销售在“内部往来”科目核算。 “应收工程款”用于核算工程业务的往来情况。本科目双辅助，在选择辅助核算时应注意：客商辅助应在“客商—外部—客户—工程业主客户”中选择，项目辅助应在“项目—工程项目—项目部—具体项目”中选择，若信息不存在，应向集团督导处申请添加。日常处理时还应结合“预收账款—预收工程款”科目。 “应收销货款”用于核算产品销售的往来情况，在选择辅助核算时应注意：本科目双辅助：客商辅助应在“客商—外部—客户—产品销售客户”中选择，个人辅助即公司负责该笔销售的人员，必须选择，若信息不存在，应向集团督导处申请添加。日常处理时还应结合“预收账款—预收销货款”科目。 其他应收款 本科目设置五个明细科目，集团内部资金往来在“内部往来”科目核算。 “投标保证金”双辅助，个人辅助即公司负责投标业务人员，客商辅助应在“客商—外部—其他”中选择，若信息不存在，应向集团督导处申请添加。 “履约保证金”双辅助，客商辅助应在“客商—外部—客户—工程业主客户”中选择，项目辅助应在“项目—工程项目—项目部—具体项目”中选择，若信息不存在，应向集团督导处申请添加。 “农民工保证金”双辅助，与“履约保证金”一致。 “个人借支”核算公司员工借支，使用个人辅助。 “项目部借支” 双辅助，个人辅助选择借款负责人，部门辅助应在“部门—工程项目部”中选择，旨在明确核销人责任人和项目部。 内部往来 本科目设置“内部资金”和“内部交易”两个明细，分别用于核算集团内部单位之间的资金往来和购销往来，辅助核算应在“客商—内部”中选择，日常业务处理中一方发起，另一方确认。 预付账款 本科目设置四个明细，其中“材料款”、“材料运费”、“设备及其他”应按业务内容分别选择二级明细，但辅助信息一致，在“客商—外部—供应商—材料供应商”中选择。若信息不存在，应向集团督导处申请添加。 “工程劳务”明细双辅助，客商辅助应在“客商—外部—供应商—外协”中选择，项目辅助应在“项目—工程项目—项目部—具体项目”中选择，若信息不存在，应向集团督导处申请添加。 预付账款核算应与应付账款相结合，具体操作在应付账款核算中说明。 长期股权投资 本科目设置两类明细科目，即成本法和权益法，其中成本法又分为“形成控股”和“未形成控股”两类，“形成控股”有辅助明细应在“客商—内部”中选择。其他明细未设置辅助。 在建工程