出纳涉及业务.doc

2009年11月16日星期一 一、现金 1、涉及的原始凭证：　　（1）发票　　（2）现金支票 2、支票填写格式 中文大写金额数字应用正楷或行书填写： 如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字， 在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分”字样。 阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： （1）阿拉伯数字中间有“O”时，中文大写金额要写“零”字。 如￥1，409．50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 （2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 如￥6，007．14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 （3）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0’，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。 如￥1，680．32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； 又如￥107，000．53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 （4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325．04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期， 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的， 日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”； 日为抬壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 图 接收支票登记单 制表日期： 序号 支票类型 支票日期 支票金额 开具单位 支票登记单 日期： 序号 支票号码 支票类型 开具日期 用途 领用人： 审批人： 3、发票 （1）增值税专用发票 填写同支票类似 4、涉及的业务 收入业务 例1：商业企业销售商品收到的货款5600元。（主营业务收入 A凭证包括： 收入凭单 内部缴款单 2009年 11 月 16 日 项 目 摘 要 应缴 实缴 现 金 销售收入 5600 5600 支 票 合 计 56000 5600 金额（大写） 人民币：伍仟陆佰园整 长 款 短 款 有关人员签章： 黄津辉 机打增值税票记账联 B．记账凭证的编制 图例如下： 记账凭证 2009年 11月 16日 记字第 1 号 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 附件 一级科目 明细科目 　销售收入 　现金 　 　5600 　 2 　 　主营业务收入 　 　 4786.32 张 　 　应缴税费 应缴增值税（销项税额）　 　 813.68　 　 　 　 　 　 合计 5600 5600 会计主管： 记帐： 出纳： 黄津辉　 审核： 制单： 黄津辉　 　例2：工业企业销售产品收到6000元现金。（主营业务收入） 内部缴款单 2009年 11 月 16 日 项 目 摘 要 应缴 实缴 现 金 销售收入 6000 6000 支 票 合 计 6000 金额（大写） 人民币：陆仟圆整 长 款 短 款 有关人员签章： 黄津辉 机打