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专业合作社 财务管理制度 为了加强合作社财务管理，规范财务活动，促进农民专业合作社健康发展，结合当前我社发展实际情况，特订立本制度。 第一 资金审批制度 　　1.总则 　　⑴ 所有款项的支付，须经合作社理事长批准。如果理事长不在合作社，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。只有同时具有财务专用章，合作社法人章或本人签字的单据才可由出纳支取现金或转账并为有效财务凭证； 　　⑵合作社法人章由理事长负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。理事长或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 　　⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及合作社法人章的支票预留在合作社，如因工作需要，需先填好限额，并经合作社管理事长批准； 　　⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要合作社予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经合作社主管理事长批准； 　　⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须合作社主管理事长批准； 　　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过合作社主管理事长批准； 　　⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经合作社主管理事长批准。 　　2、管理费用 　　⑴ 合作社管理人员的费用报销，须经合作社主管理事长批准后财务方可报支； 　　⑵ 涉及应酬等非正常费用，须合作社主管理事长批准。 　　3.合作社差旅费开支制度 　　⑴ 合作社员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； (2)合作社职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、经理以上职员，房租标准为130元/日； B、一般职员，房租标准为110元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人25元/日；市内交通费每人10元/日。 　 (3)、实际报销金额超出合作社的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经合作社理事长审批后支付。 　　4.车辆维修费及汽油费管理制度 　　⑴ 合作社车辆维修保养由理事会统一管理； 　　⑵合作社汽油由保管员统一保管并设账登记使用。 　　5.行政费用报销制度 　　⑴ 合作社行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； 　　⑵ 合作社职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，合作社主管理事长签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审批支付； 　　⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 　　⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。后由凭据冲抵 　　　　第二 财产管理制度 　　1、 合作社财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查； 　　2、　财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任； 　 3、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报理事长，决定处理意见。 第三 财务票据制度 1、合作社是依法设立，合法经管的法人单位，所使用的财务票据也必须是合法有效，专用正规。 2、合作社入帐的财务收支的票据，应按有关规定，使用国家财政部、税务部门规定的专用票据。 3、个别确要自制的收付款票据，如：领付农民务工款等，必须是财务会计制度允可的，严禁随意自制收付票据。 4、合作社法人和会计是票据管理责任人，对非规定使用的票据，合作社会计有权拒绝入帐。 第四 开支审批制度 1、合作社是“民办、民管、民受益”的新型集体企业，须遵循“严格控制开支、民主议决、加强监督”的原则。农民专业合作社实行限额一支笔审批和大额集体审批制度。 2、合作社一次性开支在1000元以下由理事长一支笔审批，在1000元以上的各项开支由理事长、监事长分别代表理事会、监事会联合签批。一次性开支在5000元以上的由理事会，监事会集体讨论，做好会议记录，仍由理事长、监事长按会议决定联合签批。 3、特大型开支由合作社成员大会讨论决定。 4、合作社发生的每笔支出应完善审批手续，注明经办人、开支事由、发生时间（接待费还应写明接待人员、人数、就餐地点）、审批意见、审批人，会计方可入帐。 第五 财务预（决）算和收益分配制度 1、合作社每年应制定财务预决算草案，并提交合