2015年4月湖南自考本科：05175税收筹划-复习资料分析.doc

05175税收筹划复习资料 第一章 关键术语： 偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。 税率上的差异性：纳税的的多少和计税依据有关，也与税率有关。当课税对象金额一定时，税率越高税额越多，税率越低税额越少。 税收优惠：指国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。形式包括：税额减免；税基扣除；税基降低；起征点；免征额；加速折旧等。 通货膨胀：指在纸币流通条件下，因货币供给大于货币实际需求，也即现实购买力大于产出供给,导致货币贬值，而引起的一段时间内物价持续而普遍地上涨现象。其实质是社会总需求大于社会总供给。 筹划性：这表示事先规划、设计、安排的意思。 欠税：纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。 抗税：指纳税人以暴力、威胁方式拒不缴纳税款的行为。 避税：指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。 守法性原则：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排，作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。 资本的流动限制：此题找不到答案 法人税收筹划：是指对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等活动进行的税收筹划。 企业的四大权力：包括生存权、发展权、自主权和自保权。 税收管辖权：是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。 税负弹性：是指某一具体税种的税负伸缩性大小。 简答：1．什么是税收筹划？ 答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。 2．税收筹划的特点有哪些？ 答：第一，不违法性；第二，事先性；第三，风险性；第四，方式多样性；第五，综合性；第六，专业性。 3．税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？ 答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划的活动；偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。税收筹划具有合法性，偷税具有故意性和欺诈性。避税和税收筹划两者的关系是一种属种关系，即避税包括税收筹划。避税可以分为合法避税和非合法避税两类。合法避税是指符合政府税收立法意图，以合法的方式比较决策，避重就轻，减少其纳税义务的行为。合法避税就是税收筹划。非合法避税就是指偷税、骗税等违法行为，是不合法的。 4．怎样理解税收筹划的法律原则？ 答：税收筹划的一个显著特点在于法律性，不守法就没有税收筹划。它包括三个方面的内容：(1)以依法纳税为前提。(2)以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排，作为税收筹划的基本实现形式。(3)以贯彻立法精神为宗旨。 5．“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？ 答：同意。税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。企业进行税收筹划的初衷是为了少缴或缓缴税，但是企业采取合法合理的方式，通过研究税收法律规定，关注税收政策变化，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获取最大的税收利益。如果采取违法手段来减少应纳税款，纳税人不但要承受法律制裁的风险，而且还会影响企业声誉。因此，一种合法地减少应纳税款的方法是税收筹划。税收筹划有利于促进纳税人在谋求合法税收利益的驱动下，主动自觉地学习和钻研税收法律法规，自觉、主动地履行纳税义务。 6．为什么说税收筹划是纳税人应有的权利？ 答：第一，税收筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税收筹划所取得的收益应属合法利益；第二，税收筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利；第三，税收筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利。 7．税收筹划产生的原因。 答：第一，企业纳税人追求经济利益最大化；第二，税收制度的复杂化、差异性；第三，税收管理体制日益完善；第四，纳税人的纳税意识日益加强。 8．实施税收筹划的前提条件是什么？ 答：纳税人成功地实现税收筹划，需要具备以下特定条件：①具备必要的法律知识；②具备相当的收入规模；③具备税收筹划意识。 9．在进行税收筹划时应注意哪些问题？ 答：第一，综合考虑交易各方的税收影响；第二，税收仅仅是众多经营成本中的一种；第三，关注税收法律的变化；第四， 正视税收筹划的风险性。 10．税收筹划的意义