[形考作业三.doc

作业三 （第八章至第十章） 一、判断与改错题 1．统计抽样是指审计人员根据执业经验和判断能力来确定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。（ ） × 非统计抽样是指审计人员根据执业经验和判断能力来确定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。 2．在审计抽样过程中，无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。统计抽样不能减少或取代专业判断。（ ） √ 3．信赖不足风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为他们使审计无法达到预期的审计效果。（ ） × 信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为他们使审计无法达到预期的审计效果。 4．可容忍误差越大，所需选取的样本量就越大。（ ） × 可容忍误差越小，所需选取的样本量就越大。 5．被审计单位将某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中，这是一项误差。（ ） × 被审计单位将某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中，这不是一项误差。因为所说事项不是审计人员认为的控制测试的使控制程序失去效能的控制失效事件，也不是实质性测试中的误报货币金额的绝对值或相对比率。 6．行政事业单位不需要内部控制（ ）。 × 一个单位只要存在经济活动及经营管理，就需要有相应的内部控制，而不管其是企业单位，还是行政事业单位。 7．建立健全内部控制是被审计单位治理层的会计责任（ ）。 × 建立健全内部控制是被审计单位管理层的会计责任。 8．内部控制的最终目标是对财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性的合理保证（ ） √ 9．组织结构不属于控制环境的构成要素（ ）。 × 组织结构是控制环境的构成要素之一。 10．风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，不包括风险分析。（ ） × 风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。 11．相对于自动控制，人工控制的可靠性较差。（ ） √ 12．若预计控制成本大于控制效果时，也应该设置控制环节或控制措施。（ ） × 若预计控制成本大于控制效果时，没有必要设置控制环节或控制措施。 13．除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，审计人员对控制的了解并不能够代替对控制运行有效的测试。（ ） √ 14．只有当实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据时，审计人员才应当实施控制测试。（ ） × 实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据，是审计人员应当实施控制测试的情形之一。 15．风险应对的最终目的是将审计风险降至可接受的水平。（ ） √ 16．管理建议书具有鉴证作用（ ） × 管理建议书仅供被审计单位管理当局内部参考，不具有鉴证作用。 17．如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（ ） × 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见或无法表示意见。 18. 如果专家工作结果导致注册会计师出具带说明段的审计报告，注册会计师可以考虑在说明段提及专家的工作，包括专家的身份与参与程度及其应承担的责任。（ ） × 如果专家工作结果导致注册会计师出具带说明段的审计报告，注册会计师可以考虑在说明段提及专家的工作，包括专家的身份与参与程度，但注册会计师应对审计报告的结论承担责任。 19. 审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明作用。 （ ） √ 20. 委托人将审计报告以及已审会计报表一同提交给使用人可以减轻编报单位对会计报表的真实性、公允性所负的责任。 （ ） × 委托人将审计报告以及已审会计报表一同提交给使用人并不能减轻编报单位对会计报表的真实性、公允性所负的责任。注册会计师的审计责任不能减轻、免除被审计单位的会计责任。 21. 当出具无法表示意见及否定意见的审计报告时，注册会计师可以删除注册会计师的责任段。（ ） × 当出具无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当删除注册会计师的责任段。 二、审计实务分析题 1．审计x公司2007年度主营业务收入时，为了确定x公司销售业务的真实完整性，A和B注册会计师从x公司2007年开具的销售发票存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。X公司2007年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001至第6000号，A和B注册会计师计划运用随机数表从中选取10张销售发票样本。要求： （1）针对所给资料，假定注册会计师以随机数表所列数字的后4位数于销售发票号码一一对应，确定第2列第4行为起点，选号路线为自上而下、自左而右，选取的