第2章 采与付款管理.docVIP

第2章 采购与付款管理 2.1采购预算流程 2.1.1业务目标： 采购预算经过适当授权审批，符合全面预算要求； 采购预算达到合理、高效的组织采购活动，降低采购物资成本的目的； 2.1.2业务风险： 如果采购预算未经过适当授权审批，不符合全面预算要求，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失； 采购预算编制依据不科学、不合理，将会导致企业资源浪费； 2.1.3关键控制活动： 采购预算编制经过适当授权审批，符合全面预算要求。 2.1.4业务流程描述: 各子公司生产部门根据销售预算与库存产品，编制年度生产计划—→各子公司总经理审核—→采购部编制年度采购预算表—→昌泰总经理审核—→财务运营中心平衡采购预算—→预算委员会审核，不适当则返回进行修正—→财务运营中心编制年度预算—→预算委员会审核—→总裁审批—→财务运营中心发布年度预算—→采购部组织执行采购预算—→采购部对采购预算资料归档保存。 2.1.5流程图： 2.2采购计划的编制与审批流程 2.2.1业务目标： 采购计划经过适当授权审批； 采购依据充分、合理，符合集团生产经营需要； 2.2.2业务风险： 请购依据不充分、不合理，可能导致供货不足或供货过剩导致生产停滞或资源浪费，影响集团运营； 相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为； 采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导