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2011税务稽查风险防范及应对策略大会 ? 第一部分企业税收知识管理2009〕90号）规定，适用按简易 一、企业之间发生经营活动时，就会涉及纳税义务。 必须是税务机关专门印制并套印税务专用帐的发票，才可以 扣除。 【案例】 事业单位发生有偿相关经济业务，应取得其在税务机关领购的发票作为报销凭证。 企业使用过的固定资产设备进行投资,对于评估增值的部分是否可以开具增值税专用发票吗? 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物行为征收增值税。 企业经营中发生了法律纠纷，支付的相关费用。 【案例】 分析购销、提供服务过程中收取违约金如何开具发票。 ㈠、供货方（收款方）收取违约金 1、合同实施前违约 2、合同实施过程中违约 ㈡、收货方（付款方）收取违约金 注意相关问题处理： 纳税人经济合同违约金是否可以税前扣除【案例】收到返利发票【案例】销售货物同时提供劳务发票？ 【案例】转租发票【案例】所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。企业与其他企业共用水、电，无法取得水、电发票的付的拆迁补偿款获得何种票据才能在税前扣除纳税人的申报要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定。支付房屋租赁违约金需要开发票吗】发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。总承包人和分包人如何开具发票【】应税劳务行为人为纳税义务人，总包人和分包人如果从事建筑安装劳务，他们分别是两个纳税人。以房屋抵顶的工程款需给对方开发票吗【】所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。知识管理 　　注意纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将资产以给其他单位和个人行为。 销售过程中取得的违约金是否缴纳增值税问题 【案例】促销赠送礼品无偿提供给公司使用[案例] 由于生产项目调整，原购入的设备已不适用，该项固定资产已抵扣的进项税额是否需要转出？ 【案例】 、 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？ 《土地增值税暂行条例》第六条和《土地增值税暂行条例实施细则》规定。 注意相关问题： 房地产公司收取的违约金、更名费是否缴纳土地增值税？ 企业无偿将资金让渡给他人使用的涉税问题。在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。将银行无偿让渡他人使用的涉税问题。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。一次性税前扣除？ 被作为赠品的展品是否缴纳增值税？ 国际货物运输代理费能否抵扣进项税额？ 取得国外的运输发票可以抵扣增值税进项税额吗？ ㈡ 其他业务收入 注意相关业务处理? 逾期未退还的保证金是否要申报缴纳增值税？纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由，税务及进行核定征收. 根据：（国税函[2009]285号）规定， 注意一： 税务稽查对计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法 注意二： 对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法： 注意三： 股东有什么理由才可以低价转让股权某企业一次性收到20年的租赁费用应如何缴纳印花税？ 【案例】 ㈣、补贴收入 　　本科目核算企业按规定实际收到的补贴收入(包括退还的增值税)，或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。 核定征收的企业取得的补贴收入是否纳税？ 【案例】 第三部分企业税收知识管理将自有并已经营多年的房产拆除做房地产开发损失可否认定为开发前的成本企业购买古董陈设在展览室，是否允许计提折旧在企业所得税前扣除？ 手机等价值较小，使用时间不等的资产，是否认定为固定资产？ 职工宿舍配套的浴室是否免征房产税14%的部分，准予扣除。 企业将自有的房产作为员工宿舍免费提供给员工居住，对此部分房产是否征收房产税？ 【案例】 企业为员工租房是否应扣缴个人所得税？公司聘请高管支付的安家费税前扣除员工报销个人医药费的税前扣除雇主为雇员承担全年一次性奖金个人所得税 企业为职工购买人身意外险的企业所得税前扣除问题。　除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费。员工报销的生育医疗费是否需要扣个税　　生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定办法。