20131113财政监督检查程序与方法分析.pptVIP

* * * * * * * * 工作底稿的“被检查人名称”指被查单位或相关人员。 工作底稿的“检查项目名称”指具体检查项目。 情况摘要： 首先应对取证问题进行定性，然后围绕定性将实际情况客观、完整地表述清楚。 但应注意，对问题定性最好不要反映在工作底稿上。 一般应包括以下内容： 有关文件要求。 会计核算问题。 其他重要问题。 其他情况。 财政检查工作底稿附件是指与财政检查工作底稿情况摘要所反映事项相关、必要的证明材料。 财政检查工作底稿附件可包括下列证明材料： 　　（一）与情况摘要所反映事项有关的被检查人账簿、报表、凭证等资料的原件或复印件； 　　（二）与情况摘要所反映事项有关的文件、合同，协议、会议记录，往来函件等资料的原件、复印 件或摘录件； 　　（三）会计师事务所等社会中介机构出具的有关报告等资料原件或复印件； 　　（四）检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料； 　　（五）与情况摘要所反映事项有关的祝听资料； 　　（六）其他与情况摘要所反映事项有关的其他单位（个人）提供的证明材料； （七）其他支持取证的证据材料，如查询函原件等。 （应由被查单位盖章确认；并注明“此件与原相符”） 财政检查工作底稿附件应当有提供者的签名或未取得提供者签名或者盖章的材料，检查人员应当注明原因。 财政检查工作底稿附件应当按照财政检查工作底稿所反映事项内容顺序编号。 财政检查工作底稿应由检查组组长或其指定的复核人复核并签名，在确定其事实清楚、证据确凿、表述准确、附件完整之后，交被检查人签署意见。 若被检查人拒绝签署意见，检查人员应当注明原因。 经被检查人签署意见的财政检查工作底稿不得增删或修改。 在形成财政捡查报告之前，财政检查工作底稿确有必要补充或修改，检查人员应当另行编制财政检查工作底稿，交被检查人签署意见认定。 财政检查工作底稿编制人、复核人应对财政检查工作底稿的真实性、准确性、完整性负责。 被检查人签署意见 被检查人签署意见栏必须加盖被查单位的公章。 被检查单位签回的工作底稿必须写明“情况属实”或“情况不实”明确意见。 回复“情况属实”。 可以直接写入检查报告（初稿）。 回复“情况属实、数字不实”。 必须核实数字并进行说明。可以将核实后的数字写入检查报告（初稿）。 回复“情况不实”。 如核实后接受被查单位意见，则必须对情况做出说明。不必写入检查报告（初稿） 。 回复“情况不实”。 如核实后不接受被查单位意见，则重新制作工作底稿再次取证。 被检查人名称： 检查项目名称： 情况摘要： 附件： 附件： 份 张 被检查人签署意见： 被检查人签名（盖章） ： 年 月 日 检查组编制人签名： 日期： 检查组复核人签名： 日期： 注：1.被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实” ；如有 不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。 2.被检查人签名是指被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的由被检查个人签名。 3.本工作底稿的印制规格为A4型。 一般包括被查单位基本情况、存在问题及整改要求等内容。 基本情况包括： 单位职能、机构设置情况。 财务管理制度建设情况。 管理现状。 单位内部实施的监督检查情况。 存在问题及整改要求: 设立“小金库”问题及整改要求 违规使用专项资金问题及整改要求 会计信息质量问题及整改要求 其他问题及整改要求 存在问题部分：首先陈述基本情况，再指出问题。 整改要求部分：先定性，明确对相关问题的处理意见，再提出管理要求。 检查报告（初稿）应尽量在检查组撤点前完成，充分利用检查力量以及在点上的便利，以保证取证完备、定性清晰、计算准确、引用法规政策恰当。 检查报告初稿（基本情况部分）←检查工作底稿（基本情况取证）、检查情况统计表 检查报告初稿（存在问题部分）←检查工作底稿（问题取证） ↑