2015会计继续教育考试试题及答案(可打印)分析.docx

增值税纳税申报实务一、单选题 1、增值税的纳税期限仅限于小规模纳税人的是（ ）。A、15日 B、10日 C、1个月 D、1个季度 【正确答案】D 2、下列不属于增值税税率6%的是（ ）。A、研发和技术服务 B、信息技术服务 C、文化创意服务 D、提供有形动产租赁服务 【正确答案】D 3、由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，其客观原因不包括的是（ ）。A、税务员由于忘记抵扣增值税专用发票的进项税额 B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期 C、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期 D、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期 【正确答案】A 4、外购货物用于下列项目，不得抵扣其进项税额，其项目不包括的是（ ）。A、免征增值税项目 B、非增值税应税项目 C、用于捐赠其他企业 D、集体福利或者个人消费 【正确答案】C 5、某一般纳税人企业欠缴增值税10万元，本月有留抵税额5万元，经批准，冲抵欠税。其账务处理是（ ）。A、借：应交税费—应交增值税（进项税额）-50000 　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　 　-50000 B、借：应交税费—应交增值税（进项税额）50000 　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　 　50000 C、借：应交税费—应交增值税（进项税额）-50000 　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-50000 D、借：应交税费—应交增值税（进项税额）100000 　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　 　100000 【正确答案】AA [正确] 6、下列描述的进项税额可以抵扣的是（ ）。A、外购的货物用于个人消费 B、外购的货物用于集体福利 C、外购的货物用于捐赠 D、外购的货物用于非增值税应税项目 【正确答案】C 7、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的（ ）。A、全部计征增值税 B、全部计征营业税 C、由主管税务机关核定其销售额或提供劳务和应税服务金额 D、全部收入从高税率征税 【正确答案】C 8、甲公司财务主管向A税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A、用于返修产品修理的易损害产品 B、生产过程中出现的报废产品 C、外购的用于经营管理的办公用品 D、因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料 【正确答案】D 9、某企业为增值税一般纳税人，2014年3月15日通过银行划账上2014年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是（ ）。A、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 3000贷：银行存款 3000 B、借：以前年度损益调整 3000贷：银行存款 3000 C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3000贷：银行存款 3000 D、借：应交税费——未交增值税 3000贷：银行存款 3000 【正确答案】D 10、增值税税率不属于13%的货物是（ ）。A、音像制品 B、鲜奶 C、食用植物油 D、白酒 【正确答案】D 11、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。A、15 B、20 C、25 D、30 【正确答案】A 12、一般纳税人提供有形动产租赁服务的增值税税率为（ ）。A、6% B、17% C、11% D、13% 【正确答案】B 13、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按（ ）征收增值税。A、6% B、3%征收率减按2% C、11% D、17% 【正确答案】D 14、下列计入增值税销售额的是（ ）。A、受托加工应征消费税的消费品时，代收代缴的消费税 B、代办保险等而向购买方收取的保险费 C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D、价外收取的延期付款利息 【正确答案】D 15、典当业销售死当物品2014年7月1日起，暂按（ ）计算缴纳增值税A、3%的征收率 B、6%的征收率 C、17%的税率 D、4%的征收率 【正确答案】A 二、多选题 1、下列适用13%低税率的货物的有（ ）。A、粮食 B、食用植物油 C、居民用煤炭制品 D、食用盐 【正确答案】ABCD 2、下列关于增值税的表述正确的有（ ）。A、一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）按简易办法依3%征收率减按2%征收 B、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 C、