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注会《税法》公式大全浓缩精华 - 一、增值税（境内） 　　1、 税额=销项税-进项税 　　2、 销项税=销售额*率 　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 　　5、 含税额换 　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 　　6 购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率（13%） A投入产出法 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量*农产品品均购买单价 　　7、 一般纳人外购货物付的运费 　　准扣的进税=运费*扣除率 　　**随运付的装卸、保费不扣 　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） 　　**不扣进额 　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 　　10、自来水公司销水（6%） 　　不含税销额=发票额*（1+征率） 　　二、 进口货 　　1、 组税价=关税完价+关税+消税 　　2、 纳额=组税价*税率 　　三、 出口货物退（免）税 　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） 　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） 　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 　　**FOB：出口货物离岸价。 　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 　　（3）应退税和免抵税 　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则 　　应退税=期末留抵税 　　免抵税=免抵退税-应退税 　　B 期末留抵税>免抵退税，则： 　　应退税=免抵退税 　　免抵税=0 　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 　　（4）免抵退税不得免和抵税 　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 　　2、 先征后退 　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本 　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定： 　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税 　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5% 　　B 从小纳人购代为开的增税发票的出口货： 　　退税=增税发票金额*6%或5%. 　　C 外企托生企加工出口货的退税规定： 　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率 　　消费税 　　一、 境内生产 　　1、从价定率纳税 　　应税品的销售额*税率 　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计 　　2、从量定额纳税 　　应税品的销售量*单位税额 　　3、混用两法征税 　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒） 　　4、卷烟从价定率 　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%） 　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品 　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税 　　6、准扣外购应税品已纳税款 　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率 　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价 　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税 　　应征税=法定率计消税*（1-30%） 　　8、自产用没同类 　　组税价=（成本+利润）/（1-消率） 　　应纳税额=组税价*税率 　　利润=成本*全国平均成本利润率（给） 　　二、委托加工 　　1、没同类 　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率） 　　应纳税额=组税价*税率 　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产 　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税 　　三、 进口 　　1、从价定率 　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率） 　　应纳税=组税价*消率 　　2、从量定额 　　应纳税=应税量*单位额 　　3、混合 　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额 　　***本节税除国务院令不得减免。 　　四、出口 　　1、出口免并退 　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致