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税法总 复 习 资 料 填空题：（15空×1=15分） 1. 扣缴义务人 是指依法负有代扣代缴税款义务的单位。 2. 征税对象 是一种税区别另一种税的主要标志，是税制的基本要素。 税收优惠的形式包括 税基 式减免、税率 式减免和 税额 式减免三种。 税收按其与价格的关系可分为 价内 税和 价外 税。 税收三要素是指 纳税义务人 、征税对象 、税率。 税收具有 筹集资金 、资源配置 、收入分配和 宏观调控职能。 现代税收原则理论着重强调了效率、公平、稳定的税收三原则。 根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为：法治 、公平 、文明 、效率。 税负转嫁的形式一般有以下几种：前转（或称顺转） 、后转（或称逆转） 、辗转转嫁 、消转。 税收的国际关系，主要包括 国际税收关系 、涉外税收关系 和 关税关系。 我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了税收负担 从轻 、税收优惠 从宽 和纳税手续 从简 三大特点。 我国现行流转税制主要设置四个税种，即 增值税 、消费税 、营业税 和 关税。 增值税分为三种类型：消费 型增值税、收入 型增值税、生产 型增值税。我国现行的增值税是 消费 型增值税。 现行消费税采用 比例 税率和 定额 税率两种形式。 现行个人所得税的税率有两种：超额累进 税率和 比例 税率。 我国资源税一般以应税产品的销售 数量或销售价格 为计税依据。 印花税的税率有 比例 税率和 定额 税率。 城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的 增值税 、消费税 、营业税 税额为计税依据而征收的一种税。 税务登记包括 开业 登记、变更 登记、重新 登记和 注销 登记。 税务违章处理的方法主要根据纳税人违法情节轻重以及加强税务管理的需要来确定，有 经济制裁 、行政制裁 和 刑事制裁 三种。  单项选择题：（10×1=10分） 1. 税收属于社会再生产过程中的（ 2 ）范畴。⑴ 生产 ⑵ 分配 ⑶ 交换 ⑷ 消费 2. 税收分配的依据是（ 1 ）。⑴ 政治权力 ⑵ 财产权力 ⑶ 资本所有权 ⑷ 劳动力所有权 3. 税收制度的核心是（ 4 ）。⑴ 纳税人 ⑵ 征税对象 ⑶ 税率 ⑷ 税法 4. （ 1 ）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。⑴ 征税对象 ⑵ 计税依据 ⑶ 税源 ⑷ 税本 5. （ 4 ）是税收制度的中心环节。⑴ 纳税环节 ⑵ 纳税期限 ⑶ 税收优惠 ⑷ 税率 6. （ 2 ） 是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。 ⑴ 比例税率 ⑵ 定额税率 ⑶ 累进税率 ⑷ 超率累进税率 7. （ 2 ） 一般是指税收负担直接由纳税人负担，税负不容易转嫁的税种。 ⑴ 间接税 ⑵ 直接税 ⑶ 价内税 ⑷ 价外税 8. （ 1 ） 职能是基础职能。⑴ 筹集资金职能 ⑵ 资源配置职能 ⑶ 收入分配职能 ⑷ 宏观调控职能 9. （ 4 ）作为筹集资金的手段是政府财政收入的最主要形式。⑴ 公债 ⑵ 利润上缴 ⑶ 规费收入 ⑷税收 10. 税收对供给结构的调整主要是通过（ 2 ）政策实现。⑴ 增税 ⑵ 减税 ⑶ 平衡财政 ⑷ 紧缩性财政 11. 提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（ 2 ）的主要因素。⑴ 利润 ⑵ 成本 ⑶ 收入 ⑷负担 12. 在经济发生通货膨胀时期，政府一般要执行（ 2 ）的税收政策。⑴ 扩张性 ⑵ 紧缩性 ⑶ 中性 ⑷ 平衡 13. 按税负是否转嫁，可以将税收负担分为（ 1 ）⑴ 直接负担和间接负担⑵ 名义负担和实际负担 ⑶ 纳税主体负担与纳税客体负担 ⑷ 货币负担与实物负担 14. 按税收的负担对象，可以将税收负担分为（ 3 ）。 ⑴ 直接负担和间接负担 ⑶ 纳税主体负担与纳税客体负担 ⑵ 名义负担和实际负担 ⑷ 货币负担与实物负担 15. 确定最适税负的标准有（ 2 ）。 ⑴ 公平、公正、文明 ⑵ 适度、公平、国际兼容性 ⑶ 公平、公正、国际兼容性 ⑷ 适度、公平、公正 16. （ 1 ）是指纳税义务人以不违法手段，利用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排，以减轻或规避税负的一种行为。