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财务管理 主讲人：罗声明 第一章 财务管理总论 财务管理的内容 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境 学习目标 掌握财务活动、财务关系的相关内容 理解财务管理目标的相关表述 了解财务管理的环境和环节 第一节 财务管理的内容 财务管理的内容和概念 财务活动 财务关系 一、财务管理的内容和概念 （一）财务管理的内容 1.企业资金的运动 2.资金的运动过程——财务活动 3.资金运动体现的经济利益关系——财务关系 以资金形态表示的资金运动过程 2、资金的运动过程——财务活动 3、资金运动体现的经济利益关系——财务关系 （二）财务管理的概念 财务管理——是企业利用价值形式，组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 二、财务活动 1.筹资活动 通过投资负债表的右半部分理解。 □筹资的来源：权益资金 债务资金 □筹资中应注意：一方面保证企业的资金需求；另一方面降低筹资成本和风险。 2.投资活动 投资分为：广义投资 狭义投资 （对外投资） □投资中应注意：投资规模的大小；投资方向、投资方式的选择。以提高投资效益，降低投资风险。 3.资金营运活动——因企业日常生产经营而引起的财务活动。 应注意：加速资金周转，以提高资金利用效率。 4.分配活动 广义的分配：指对企业的各种收入进行分割和分派的过程。 狭义的分配：指对企业净利润的分配。 应注意：依法合理确定分配规模和分配方式，确保企业最大的、长期的利益。 财务活动是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。 三、财务关系 1.企业与投资者的关系： 控制、 分配、 承担责任 2.企业与债权人之间的财务关系： 债务、债权关系 3.企业与受资者之间的财务关系： 体现所有权性质的投资与受资的关系 4.企业与债务人之间的财务关系： 债权与债务关系 5.企业与政府之间的财务关系： 强制和无偿的分配关系 6.企业内部各单位之间的财务关系：体现了企业内部各单位之间的利益关系 7.企业与职工之间的财务关系： 劳动成果的分配关系 8、企业与供货商、客户之间的财务关系 第二节 财务管理的环境 财务管理环境的概念 经济环境 法律环境 金融环境 财务管理环境的概念 财务管理环境——指对财务活动和财务管理产生影响的各种内外条件的统称。 研究理财环境，有助于正确地制定理财策略 一、经济环境 1.经济周期 不同的阶段应采取不同的理财策略 。P教材11 2.经济发展水平 要探索与经济发展水平相适应的财务管理模式 3.经济政策 把握经济政策，为企业经营理财服务 二、法律环境 （一）企业组织形式 。 不同组织形式的企业，适用的法律方面有所不同 1.独资企业——业主制 是指某一业主独自创办的组织，即个体企业。这种企业不具有独立的法人资格。主要特点如下： 2.合伙制 是指由两个或两个以上合伙人共同创办的企业。由合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织。 通常这种企业也不具有法人资格。其主要特点与独资企业基本相同。合伙企业所获收入应在合伙人之间进行分配并以此缴纳个人所得税。 3.公司制 公司是企业形态中一种高层次的组织形式，它由股东集资创建，具有独立的法人资格。依照公司法登记设立，以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏的企业法人。其主要特点是： 公司属于股份制企业的组织形式，根据我国法律规定，我国股份制企业主要有两种形式，如下图所示： （二）、公司治理和财务监控 1.现代企业中的代理关系 （1）代理关系的实质 美国学者詹森和威廉·麦克林认为：现代企业的代理关系可以定义为一种契约或合同关系。 在这种关系下，一个或多个人（委托人）雇佣其他人（代理人），授予其一定的决策权，使其代替雇主的利益从事某种活动。 （2）代理关系的表现形式 公司制下，代理关系主要表现为以下两种形式： 代理关系用图表示如下 2.代理问题 （1）代理问题的内涵 代理问题是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的