营业税改征增值税试点政策培训..pptVIP

第四章应纳税额的计算 第二十七条已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，发生本办法第二十四条规定情形（简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。（与现行办法相同） 第四章应纳税额的计算 第二十八条纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。（不能随意冲，按现行规定，取得红字通知单） 第四章应纳税额的计算 第二十九条有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： 　　 （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 　　 （二）应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。（惩罚性、与现行一致） 第四章应纳税额的计算 第三十条简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 　　 应纳税额=销售额×征收率 第四章应纳税额的计算 第三十一条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额： 销售额＝含