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第7节 资金单据 【教学目的】使学生了解本票、支票的概念及特点，掌握汇票的基础知识以及制作方法和技巧，学会缮制商业汇票。 【重点难点】汇票的基础知识以及制作方法 对外贸易单证工作中，单是指出口结汇单据，即出口商在装运货物的同时，为收取外汇货款或应国外进口商的要求，需提交的各种单据。就其性质与作用，大致分为三类：资金单据（FINANCIAL DOCUMENTS）,商业单据（COMMERCIAL DOCUMENTS）和公务证书（PUBLIC CERTIFICATES）。 资金单据作为国际结算的工具，严格来讲属于票据。各国对其项目、要求有一定的规定和立法。目前国际上的票据法基本依法律依据将票据分为汇票、本票和支票。 4.7.1 汇票 一、汇票（BILL OF EXCHANGE） 简称BILL或DRAFT或EXCHANGE 1.定义：是一人向另一人签发的无条件书面支付命令。要求该受票人立即或在一定时间或一个固定时期支付一定金额给某人或其指定人或来人。（是一种要式的有价证券） 2.汇票的使用 1）是出口商凭以向进口商要求付款的收款工具，也是进口商付款的重要凭证。通常由卖方签发，属商业汇票，收汇方式为逆汇。 2）商业汇票通常签发一套，一式两份，具有同等的法律效力，个别标明FIRST OF EXCHANGE(1), FIRST OF EXCHANGE(2),付款人仅凭其中一份付一次款，先见到哪份付哪份，即“付一不付二”或“付二不付一”。汇票的一套，最初主要是为了防止邮寄过程中的遗失，随着邮政、交通事业的发票，遗失的情况几乎已经不会发生，但是习惯仍然保留了下来。 3）在国际贸易实务中，托收或信用证方式都有可能使用汇票。在信用证方式下，除延期付款信用证不需要汇票外，其它情况下都可能使用，凡信用证中有“BY PAYMENT”字样的，就需要附有汇票。而托收方式下汇票则必不可少。 二、汇票的内容与缮制 1.出票依据/出票条款（DRAWN UNDER） 信用证项下：出票依据（DRAWN UNDER）：开证行名称及地址 信用证号码（L/C NO.）：即信用证编号 开证日期(DATED)：信用证的开立日期，即信用证DATE OF ISSUE 托收项下：留空不填或者填写托收的“对价文句”即“FOR COLLECTION”。 2.年息（PAYABLE WITH INTEREST@…% PER ANNUAL） 具体由银行填写，留空不填 3.出票地点及出票日期： 地点：在信用证项下为议付地，托收项下为办理托收的地点。一般都已事先印好，若未印好则由银行填写。 日期：由银行收到出口商提交的单证时填写，是向银行议付日期或委托银行 收款的日期。该日期应晚于所有单据的签发日期，且必须在信用证的有效期及议付期之前。 4.汇票编号（NO.） 填写此项交易的发票号码或其它有利于识别的号码 5.汇票金额 即汇票上的两条灰色区域。分为小写和大写两部分。 小写：填货币代号和阿拉伯数字，小数保留两位，第三位小数四舍五入，不得涂改，否则需加校正章。 大写：由小写金额翻译而成，包括货币全称和金额数目文字两部分。习惯上，货币前写“SAY”（合计），金额后写“ONLY”（整），要求顶格，不留空隙。 1）金额大、小写应完全一致，若不一致，按中国票据法规定，该汇票无效，而《公约》及其它各国法律规定，有的以文字为准，有的则以金额小者为准。即使如此，银行也会以“单单不一致”而拒付。 2）信用证项下，不得超过信用证额度，若L/C前有“约” 字样，则允许有10％的增减幅度，其它情况下应与发票金额一致。 如：DRAFT….FOR 100% OF INVOICE VALUE 或DRAFT COVER FULL INVOICE VALUE，则汇票金额=发票额，DRAFT…FOR 97% OF INVOICE VALUE，则发票额—汇票额=佣金 6.付款期限（AT SIGHT） 即汇票期限，一般有即期和远期之分，信用证项下，按规定填写，托收项下应注明D/P 还是D/A。 即期汇票：填---、…或﹡﹡﹡。 远期汇票：填AT 30 DAYS AFTER SIGHT(见票后30天)；AT 30 DAYS AFTER DATE OF DRAFT SIGHT(出票后30天)；AT 30 DAYS AFTER DATE OF B/L SIGHT(提单出单日后30天)；AT ON APRIL 24,2003 SIGHT(2003年4月24日)。 7.受款人（PAY TO THE ORDER OF /PAYEE）））））”，取款时须由收款人签章方可支取。 2)不记名支票（CHEQUE PAYABLE TO ORDER）））’S CHEQUE）’S CHEQUE） 其发行者和在不同国家兑付银行支票的付款者属于发行银行及其海