税法与税务会计习题.doc

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税法与税务会计习题税法与税务会计习题

增值税 一、单选题 1)某啤酒生产企业为增值税一般纳税人,某月向小规模纳税人销售啤酒,开具的普通发票上注明的金额为93600元;同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为( )元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 2)某制药厂为增值税一般纳税人,2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票,注明价款20000元、增值税3400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元,免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为( )元。 A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 3)某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质,经查其账面成本为81000元,则本月对上述农产品的税务处理正确的是( )。 A.进项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理 4)某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批,支付货款10000元,取得普通发票;支付运输费3000元、装卸费500元,取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为( )元。 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 5)某银楼为增值税一般纳税人,2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链,银楼实收加工费4000元,则银楼此项业务的增值税销项税额为( )元。 A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 6)某超市为增值税一般纳税人,2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票10张,共收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为( )元。 A.15982.91 B.77000 C.13600 D.11623.93 7)某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批,取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为( )元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 8)某图书销售中心(增值税一般纳税人)批发图书一批,每册标价20元(不含税价),共计1000册。由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣额与销售额开具在同一张发票上,同时约定10日内付款享受2%的折扣。购买方如期付款,则销项税额为( )元。 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 9)某超市(增值税一般纳税人)月末盘点发现由于管理不善,库存的外购糖果21000元(含运输费930元)受潮变质,则不得抵扣的进项税额为( )元。 A.3411.9 B.3570 C.3481.90 D.3477 10)万隆超市为增值税小规模纳税人,某月购进货物取得普通发票,共计支付金额90000元;当月销售货物共计收入167800元;销售废旧物品取得收入80元。计算该商店当月应缴纳的增值税为( )元。 A.4889.71 B.4887.38 C.5036.4 D.5034 二、多项选择题 、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。 A、纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天 B、销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 C、纳税人进口货物,为从海关提货的当天 D、采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天 、下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的有()。 A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的

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