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税法大作业答案 第一章 税法总论 一、单项选择题 1.【正确答案】?D 【答案解析】?选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。 2.【正确答案】?C 【答案解析】?主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。 3.【正确答案】?C 【答案解析】?税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。 4.【正确答案】?C 【答案解析】?税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。 5.【正确答案】?B 【答案解析】?征税对象是区分不同税种的主要标志。 6.【正确答案】?D 7.【正确答案】?D 【答案解析】?本题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。? 8.【正确答案】?A 【答案解析】?选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。 9.【正确答案】?A 【答案解析】?营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。 10.【正确答案】?C 【答案解析】?税务行政处罚权的法律依据是行政处罚法和税收征管法等法律法规。 二、多项选择题 1.【正确答案】?CD 【答案解析】?纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人和其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。 2.【正确答案】?ABD 【答案解析】?选项C目前我国的土地增值税采用超率累进税率。其余选项均正确。 3.【正确答案】?AC 4.【正确答案】?AC 【答案解析】?城镇土地使 用税属于对资源进行课税的税法。 5.【正确答案】?ABC 【答案解析】?D属于税收程序法。 6.【正确答案】?AC 【答案解析】?我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。 7.【正确答案】?BCD 【答案解析】?各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章；《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规；《税务代理试行办法》是税收部门规章。 8.【正确答案】?ABD 【答案解析】?税收征收管理法实施细则属于税收行政法规。 9.【正确答案】?ABC 【答案解析】??车辆购置税是特定目的税类。 10.【正确答案】?ABCD 【答案解析】?税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。 第二章增值税法 一、单项选择题 1.【正确答案】?C 【答案解析】?选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；黄金经营单位进口的标准黄金免税。 2.【正确答案】?D 【答案解析】?此题的考核知识点是一般纳税人认定程序。 3.【正确答案】?A 【答案解析】?题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额＝20×（1＋10％）×17％＝3.74（万元）。? 4.【正确答案】?A 【答案解析】?这是增值