税务清算报告.doc

********有限公司 审核鉴证报告 [2009]第0号 ******有限公司： 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业基本情况 （一）成立日期：2004年9月16日 （二）纳税人识别号： （三）地址： （四）法人代表： （五）注册资本：伍拾万元 （六）企业类型：私营有限责任公司 （七）经营范围： 批发、零售：小食品、酒水、副食品（有效期至2011年5月21日）类：避孕器械、血糖仪及配件、氧气瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品（有效期至2010年6月15日），电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件；计算机软件开发。（未取得专项许可的项目除外） （八）注销登记原因：业务萎缩，难以维持。 （九）本次鉴证起始时间：2008年1月1日 至 2010年9月30日 （十）本次鉴证范围：鉴证期限内的税费缴纳情况 二、审核过程及实施情况 （一）2008年度 1、增值税(或营业税，根据企业主税种来设计) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 计税收入（含查补数） 9148053.43 9148053.43 税率 （ 17 %） 销项税额 1555166.39 1555166.39 进项税额 1482952.76 1482952.76 留抵税额 0.00 0.00 应交增值税 72213．63 72213．63 已交增值税 72213．63 72213．63 2、城建税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 计税基数 72213．63 72213．63 税率 （ 7 %） 应交税费 5054.95 5054.95 已交税费 5054.95 5054.95 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数 未交税费 0 0 3、教育费附加 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 计税基数 72213．63 72213．63 税率 （ 3 %） 应交税费 2166.41 2166.41 已交税费 2166.41 2166.41 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数 未交税费 0 0 4、地方教育附加 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 计税基数 72213．63 72213．63 税率 （ 1 %） 应交税费 722.14 722.14 已交税费 722.14 722.14 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数 未交税费 0 0 5、印花税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 租赁合同 55 55 帐簿 30 30 已交税费 30 30 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数 未交税费 55 55 6、个人所得税 未达到起征点，无个人所得税。 7、企业所得税 企业所得税核定征收，年税额6000元，已缴纳。 8、其他税种 （二）2009年度 1、增值税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 计税收入（含查补数）37 37 税率（17 %） 销项税额 5560545.73 5560545.73 进项税额 5471447.52 5471447.52 留抵税额 87877.54 87877.54 应交增值税 176975.75 176975.75 已交增值税 176975.75 176975.75 2、城建税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 计税基数 176975.75 176975.75 税率 （ 7 %） 应交税费 12388.30 12388.30 已交税费 12388.30 12388.30 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数 未