银行结算方式和余额调节表.pptxVIP

库存现金的清查盘存时点：逐日出纳盘点，与日记账核对盘点方法：实地盘点盘盈盘点结果盘亏2、现金清查的主要账务处理（1）现金盘亏（短缺）的会计处理①:发现短缺时,（审批前调账）借：待处理财产损溢 贷：库存现金②:审批后， 当查明原因后，分别情况处理：ⅰ：应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款 贷：待处理财产损溢ⅱ：属于无法查明原因的现金盘亏，应作为管理费用处理。即：借：管理费用 贷：待处理财产损溢（2）现金盘盈的会计处理①：当企业发生库存现金盘盈（溢余）的业务时，（审批前调账）借：库存现金 贷：待处理财产损溢②：审批后， 当查明原因后，分别情况处理：ⅰ：属于应支付给有关人员或单位的：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款ⅱ：属于无法查明原因的库存现金溢余，经批准后，计入“营业外收入”。借：待处理财产损溢 贷：营业外收入【例1】甬江股份有限公司2009年5月31日，在对现金进行清查时，发现短缺80元。　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80　贷：库存现金 80【例2】上述现金短缺，无法查明原因，转入管理费用。　借：管理费用 80　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80【例3】甬江股份有限公司20 x 6年6月30日，在对现金进行清查时，发生溢余100元。　借：库存现金 100　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100【例4】现金溢余原因不明，经批准计入营业外收入。　借：