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南京铁道职业技术学院 毕 业 论 文 题 目：浅谈企业货币资金内部控制 作 者：阚梦媛 学 号：092913110 系 ：国际合作学院 专 业：涉外会计 班 级：G0911 指导者：朱丽洁（助教） 评阅者： 2012年 06月 毕业设计（论文）中文摘要 浅谈企业货币资金内部控制 摘要 货币资金是企业资产的重要组成部份,包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。因为它的企业流动性较强、控制难度较高并且贯穿经济活动的全过程，所以极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。所以，建立完善的企业货币资金内部控制制度，对保证事业单位的正常运转和经营效益意义重大。 关键词 企业货币资金 生产经营活动 管理控制制度  目 次 1引言（或绪论）……………………………………………………………………4 2我国货币资金内部控制现状………………………………………………………4 2.1现金收支业务管理的问题………………………………………………………4 2.2银行存款收支业务的管理问题…………………………………………………4 3我国企业货币资金内部控制问题原因分析………………………………………5 3.1合法并契合实践原则……………………………………………………………5 3.2本钱效益原则……………………………………………………………………5 3.3不相容职务相别离的原则………………………………………………………5 3.4制衡原则…………………………………………………………………………6 4加强货币资金内部控制的思路……………………………………………………6 4.1建立良好的内部控制环境………………………………………………………6 4.2建立货币资金的预算制度………………………………………………………6 4.3货币资金业务的职务分离制度…………………………………………………6 4.4针对货币支出和收入的严格管理………………………………………………7 4.5实行统一财务管理，防范资金风险……………………………………………7 4.6提高资金利用效果………………………………………………………………7 结论 …………………………………………………………………………………8 致谢 …………………………………………………………………………………9 参考文献 ……………………………………………………………………………10 1. 引言（绪论） 作为毕业生，我终于开始着手我的毕业论文，我研究的主题是货币资金的管理。通过在实习单位的观察及了解，我发现企业中很多货币资金管理容易出现的相关问题，在实习公司里面的师父也帮助我学习了许多关于货币资金管理的知识以及帮我分析了解决问题的方法。很遗憾的是现在的我还不能把许多问题研究透彻，也很少提出正确或者完善的解决方法。现在研究的内容对身为会计工作者的我以后在企业工作中有很大的帮助，毕竟货币资金是企业重要的“血液”，对企业经济活动有很深的影响，对其加强学习可以帮助企业更好的经营运行。虽然现在还有很多地方不是很了解，但是我相信通过不懈的努力和工作中累积的经验我可以学的更多，做的很好。下面我开始就我研究的资料，浅谈一下企业现今货币资金管理的问题原因及其解决方法。 2. 我国企业货币资金内部控制现状 货币资金内部管理存在的问题主要有现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两方面。 2.1 现金收支业务管理的问题 2.1.1 更改凭证金额，虚构报账内容 会计或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，趁机更改发票、收据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和虚构经济业务内容和金额，将现金据为己有。 2.1.2 收款不开任何凭据 出纳或收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开据收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金占为己有。 2.1.3 少列、多列总额 出纳或收款人员故意将现金收入或现金支出合计数计错，致使现金收入日记账合计数少于支出日记账合计数，从而将多余库