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会计核算 2010-10-18 首先，对在座的从众多应聘者中脱颖而出的佼佼者，表示由衷的祝贺，欢迎大家走入中行。按照行里培训安排，由我对会计核算方面的基础，向大家做一介绍，共分七大部分： 一、人民币单位银行结算帐户管理 1、单位银行结算帐户按用途分为四种类型： 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 2、三类账户需要经人民银行核准，即开户银行将帐户资料送人民银行核准，经核准后向开户银行核发开户许可证： 基本存款账户 临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） 预算单位专用存款账户 3、备案类帐户，开户银行审核后向人民银行备案： 一般存款帐户 非预算单位专用存款账户 4、有下列情况，可开立临时存款账户: 设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资 5、申请开立注册验资的临时户，应提供如下手续： 工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 6、注册或增资验资的临时存款帐户在验资期间只收不付，注册或增资验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。注册验资的期限较短，一般为3-6个月。 例如：某公司2010年10月25日在某银行开立供注册使用的临时存款帐户，并于当日存入10万元人民币，次日上午由于公司急需资金从该帐户提取1万元，资金支取后又有其他资金来源，故当时又存入1万元。 就上述业务我们分析一下： A、金融市场竞争压力大，可以灵活办理 B、该公司当日余额未发生变化，上述业务可以办理，且合规 C、业务人员应拒绝客户提取现金，要求其以转帐的形式支取 D、上述三种业务办理方式均不合规 A答案灵活办理方式不符合《中国银行人民币单位银行结算帐户管理实施细则》的规定要求 B答案余额虽未发生变化，但违反了在验资期间只收不付的规定 C答案无论以现金、转帐哪种方式均不可以在验资期间进行帐户资金的支取 7、一定年限内未发生业务（除结息）的单位帐户应按长期不动户处理，首先采取电话、寄送或张贴公告等方式，通知客户自发出通知之日起30天内来银行办理销户手续，逾期不办理的视同客户自愿销户，未划转款项及结转的利息转入“8429长期不动户”进行专项管理，在此向大家强调的是“一定年限是指1年”。 8、某某从事个体经营活动，凭工商行政管理局颁发的营业执照以其姓名开立的帐户应按哪种类型的帐户进行管理？有三个备选答案： A单位银行结算帐户 B个人银行结算帐户 C单位、个人银行结算帐户均可 正确的答案是：单位银行结算帐户，虽然是以其姓名开立的帐户，但不能理解为就是个人银行结算帐户。 《中国银行人民币单位银行结算帐户管理实施细则》中所称单位客户的范畴是机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织以及个体工商户。 而个体工商户是指凭借营业执照以字号或经营者姓名开立单位银行结算帐户的。 9、公司经营地与注册地不在同一行政区域时，如在经营地开立基本存款帐户，必须提供谁出具的证明？ A经营地中国人民银行出具的未开立基本存款帐户的证明 B注册地中国人民银行分支行出具的未开立基本存款帐户的证明 C存款人出具的未在注册地开立基本帐户证明 D存款人出具的未在经营地开立基本存款帐户的证明 正确答案是B。在此注意：一是经营地还是注册地，是注册地；二是由谁出具的，由中国人民银行而非存款人本人。 10、帐户使用中大额交易的确认 根据内中银会[2007]30号文，中银营文[2007]20号文，《关于进一步加强人民币单位银行结算帐户管理的通知》要求，客户发生大额资金交易时，银行人员应向单位相关负责人确认并登记“人民币大额交易查证及授权登记表”，防止资金被诈骗的风险 11、帐户使用应执行三日生效制度：即存款人开立单位银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务和出售凭证（如支票等）。但注册验资的临时存款帐户转为基本存款帐户和因借款转存开立的一般存款帐户除外。 12、印鉴卡核对方面 印鉴卡是银行审核单位存款人提交业务凭证上印鉴的重要依据。 印鉴卡的核对 为防止单位帐户的资金被冒领，保证开户企业及银行的资金安全，经办人员必须认真进行印鉴的核对，金额在20万元（含20万元）以上的业务要求业务经理必须进行复核核对。 对印鉴核对思想意识上必须高度重视，那种认为某企业某经办人每天都来办理业务，偶尔业务繁忙不核对不会有问题，麻痹大意只会给不法分子趁虚而入的机会，所以无论金额大小、熟悉或不熟悉的客户，也必须严格执行制度的规定。 印鉴卡的预留时需要注意的事项 1、所有记载事项必须清晰、齐全，不得更改。如有更改，视同作废。记载事项齐全与否是稽核或条线检查的一项内容，希望大家注意。 2、印鉴卡的背面为单位存款人的公章，由存款人对提交开户银行的印鉴样式予以确认，日常工作中存在漏盖此公章的现象，请大家注意。 3、印鉴卡上的单位存款人的公章或财务专用章原则上应与存款人名称一致，