学位论文---谈企业内部控制的局限性及改进措施.docVIP

阳泉职业技术学院 毕业论文评阅书 题目：谈企业内部控制的局限性及改进措施 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　 管理工程系 会计学专业 姓名宋玲玲　 设计时间：2009年02月14日~2009年04月27日 评阅意见： 成绩： 　　　　　　　　　　　　　　　 指导教师：　　　　　（签字） 　　　　　　　　　　　　　 职　　务：　　　　　　 200 年　月　日 阳泉职业技术学院 毕业论文答辩记录卡 管理工程系 会计学专业 姓名宋玲玲　　　　　　 答 辩 内 容 问 题 摘 要 评 议 情 况 　　　　　　　　　 记录员： （签名） 成 绩 评 定 指导教师评定成绩 答辩组评定成绩 综合成绩 注：评定成绩为100分制，指导教师为30%，答辩组为70%。 专业答辩组组长：　　　　　（签名） 　　　　　　　　　 200 年　　月　　日  前 言 随着现代企业制度的逐步建立和完善，内部控制作为公司制机构的一项重要制度，发挥着越来越重要的作用。我国在1999年10月31日修订通过的《会计法》的第二十七条，从实质上要求各单位必须建立健全内部控制制度，将内部控制与会计法律有机结合。中注协以[2002]40号颁布了《内部控制审核指导意见》，要求注册会计师将企业内部控制的规范也纳入审计范围，并公布于众。最近国家财政部又发布了《内部会计控制基本规范》的征求意见稿，对内部控制的目标、原则、内容、方法等都作了明确的规定，足见国家对内部控制的重视程度。针对以上内部控制的重要性，笔者谈一些自己的看法。近几十年来，随着内部控制理论以及认识的不断发展，其概念的内涵和外延也都发生了较大的变化。目前，我国权威部门还没有对内部控制制定统一的概念，一般认为内部控制是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称，包括管理控制和会计控制两类。现代企业在建立健全内部控制时，既不能闭门造车，也不能生搬硬套，在保证企业经济效益最大化的前提下，从分析自身的控制环境开始，真正建立一套适合现代企业发展的内部制制度。 目 录 一般部分 1. 企业一般概况........................................................1 2. 企业产品成本计划完成情况分析 1 2.1全部产品成本计划完成情况分析 2 2.2可比产品成本计划完成情况分析 2 2.3产品单位成本分析 3 3. 企业期间费用计划完成情况分析 4 3.1营业费用的分析 4 3.2管理费用分析 4 3.3财务费用分析 5 4. 企业利润分析 5 4.1利润总额的分析 5 4.2主营业务利润分析 5 4.3其他业务利润分析 6 4.4投资收益分析 6 4.5营业外收支分析 6 5. 企业会计报表体系 6 5.1企业会计报表分析 6 5.2资产负债表的分析 7 5.3损益表的分析 8 5.4现金流量表的编制 10 6. 企业财务分析与评价 10 6.1企业偿债能力分析 10 6.2营运能力分析 13 6.3企业盈利能力分析 17 6.4财务综合分析 18 7. 财务综合分析.......................................................19 专题部分 摘要 21 1. 企业内部控制的现状 22 1.1对内部控制的重要性认识不足 22 1.2我国还没有形成内部控制的整体框架 22 1.3内部控制执行不力 22 1.4在内部控制设计上存在着各自为政、就事论事的倾向 22 2. 企业内部控制现状的原因分析 23 2.1市场经济不发达 23 2.2企业风险意识不强 23 2.3没有形成良好的控制环境 23 2.4没有完善的内部控制评价机制 23 2.5法人治理结构不完善 23 2.6内部控制动力不足 24 2.7外部监督乏力 24 3. 完善企业内部控制的相应对策 24 3.1完善社会主义市场竞争机制，加强企业内部控制建设的统一规划和指导 24 3.2完善法人结构治理，创造良好的内部环