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《纳税筹划》课程 专 业： 13级会计 班 级： 10班 组 长： （姓名）钟子镔 （学号）313011005 （QQ）100694216 （电话 组 员： 姓名：廖锐雯 学号：313011029 姓名：邓广红 学号：313011031 姓名：刘宇敏 学号：301011032 姓名：余海倩 学号：301011049 姓名：龙倩莹 学号：301011051 姓名：杨莹珠 学号：301011071 姓名：郭蓉蓉 学号：301011072 指导老师： 黄秋萍 提交日期： 2015年4月30日 一、案例分析题 背景资料：甲公司经营情况良好，准备扩大规模，增设一分支机构乙公司。甲公司和乙公司均适用25%所得税税率。假设五年内经营情况预测如下 要求 请计算出表1、表2、表3、表4剩余空格数字，要求有计算过程 分析四种情况企业集团应纳税额，分别确定该选择哪种方式建立分支机构，并说明理由 表1 经营情况一 年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 合计 甲公司应纳税所得额 200 200 200 200 200 1000 乙公司应纳税所得额 -50 -15 10 30 80 55 乙公司为分公司 企业集团应纳税所得额 150 185 210 230 280 1055 企业集团应纳税额 37.5 46.25 52.5 57.5 70 263.75 乙公司为子公司 乙公司应纳税额 0 0 0 0 13.75 13.75 企业集团应纳税额 50 50 50 50 63.75 263.75 解答过程第一年企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额合计第一年企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额合计2 经营情况二 年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 合计 甲公司应纳税所得额 200 200 200 200 200 1000 乙公司应纳税所得额 15 20 40 60 80 215 乙公司为分公司 企业集团应纳税所得额 215 220 240 260 280 1215 企业集团应纳税额 53.75 55 60 65 70 303.75 乙公司为子公司 乙公司应纳税额 3.75 5 10 15 20 53.75 企业集团应纳税额 53.75 55 60 65 70 303.75 解答过程第一年企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额合计第一年企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额合计3 经营情况三 年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 合计 甲公司应纳税所得额 -50 -30 100 150 200 370 乙公司应纳税所得额 15 20 40 60 80 215 乙公司为分公司 企业集团应纳税所得额 -35 -10 95 210 280 585 企业集团应纳税额 0 0 23.75 52.5 70 146.25 乙公司为子公司 乙公司应纳税额 3.75 5 10 15 20 53.75 企业集团应纳税额 3.75 5 15 52.5 70 146.25 解答过程第一年企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额合计第一年企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额企业集团应纳税额合计4 经营情况四 年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 合计 甲公司应纳税所得额 -50 -30 100 150 200 370 乙公司应纳税所得额 -50 -15 10 30 80 55 乙公司为分公司 企业集团应纳税所得额