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企业与税收 学号：20075120058 姓名：周冰君 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。指国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。国家征税不受财产直接所有权归属的限制，国家对不同所有者都可以行使征税权。社会主义的国有企业，是相对独立的经济实体。国家与国有企业的税收关系，也具有强制性特征。这是税收形式与国有企业利润上交形式的根本区别。 强制性 指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。社会主义的国有企业，是具有自身物质利益的相对独立的经济实体。因此，社会主义国家和国有企业的税收关系，也具有强制性特征指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。无偿性是税收的关键特征。它使税收区别于国债等财政收入形式。无偿性决定了税收是筹集财政收入的主要手段，并成为调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。税收无偿性的形式特征，是对具体纳税人说的。 无偿性 指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。В．И．列宁曾指出：“所谓税收，就是国家向居民无偿地索取”（新版《列宁全集》第41卷,140页）。无偿性是税收的关键特征。它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段。在社会主义国家，它还是调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。也可以理解为规范性。税收固定性的含义包括三个层次，即课税对象上的非惩罚性，课征时间上的连续性和课征比例上的限度性。税收的固定性特征，是税收区别于罚没、摊派等财政收入形式的重要特征。固定性 指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课征额度。也称税收的确定性。这一特征,是税收区别于财政收入其他形式的重要特征企业是从事生产、流通、服务等经济活动，以生产或服务满足社会需要，实行自主经营、独立核算、依法设立的一种盈利性的经济组织。企业主要指独立的盈利性组织，并可进一步分为公司和非公司企业，后者如合伙制企业、个人独资企业、个体工商户等。营业税按提供的服务收入5%缴纳；增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2缴纳%印花税购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%发放工资代扣代缴个人所得税。 偷税是指纳税人有意违反税法规定，采取伪造、隐瞒，在会计凭证、账簿上弄虚作假，通过少列或不列收入、多列支出等手段，不交或少交其应纳税款的行为。偷税属于明显的违法行为，故意性是它的主要特征。 抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。如:拒不办理纳税申报、不提供纳税资料，拒不缴纳应交税款，拒绝接受税务机关进行的纳税检查；或聚众闹事、威胁、围攻、殴打税务干部等，抗税是一种性质严重的违法行为。 漏税是指纳税人由于技术原因，责任心原因、业务不熟悉原因造成的未计交，或少计交税款行为。漏税是属于违反税法规定的行为。只是它非故意造成而属主观无意识造成，这是区分漏税与偷税的界限，在具体处理时，漏税与偷税有程度轻重上的区别。 欠税是指纳税人超过税务机关核定的缴纳期限，未按规定时限交税而造成拖欠税款的行为。现行税法规定，纳税人因特殊困难，需延期缴纳的，要经县以上税务局长批准，可以延期三个月缴纳，如果未申请经批准而在限期内未交的，则属欠税违章。 骗税是指企事业单位在对外出口商品经营中，对出口商品假报出口，从而骗取国家出口退税款的行为。骗税是一种新的税务违法行为，它的主要特点是违法主体都是单位法人，是享有出口退税资格的。 逃税逃税是指当纳税人欠交税款时，还故意采取转移、隐藏有关财产的手法，以图逃避纳税责任，使税务机关无法追查其