[技术经济学.05.第5章财务效益与费用估算.pptVIP

【例5-12】 某企业2010年收入、费用情况如下： 主营业务收入600 000元 其他业务收入120 000元 投资收益60 000元 营业外收入30 000元 主营业务成本300 000元 营业税金及附加15 000元 销售费用80 000元 管理费用40 000元 财务费用30 000元 其他业务支出80 000元 营业外支出10 000元。 计算2010年企业的利润总额。 【解答】 营业利润=600 000-300 000+120 000-80 000-15 000-80 000-40 000-30 000 =175 000（元） 利润总额=175 000+60 000+30 000-10 000=255 000（元） 【例5-14】 以【例5-12】为例，企业2010年初未分配利润为30 000元，所得税税率为25%，假设利润总额等于应纳税所得额，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积金20 000元，向投资者分配利润100 000，计算2010年末未分配利润。 【解答】 （1）企业应交所得税=255 000×25%=63750（元） （2）企业净利润=255 000-63750=191250（元） （3）可供分配的利润=191250+30 000=221250（元） （4）提取法定盈余公积金=191250×10%=19125（元） （5）可供投资者分配的利润==221250-19125=202125（元） （6）提取任意盈余公积=20 000（元） （7）向投资者分配利润=100 000（元） （8）年末未分配利润=202125-20 000-100 000=82125（元） 【例5-15】某项目建设期2年，生产期8年。建设期贷款2000万元，贷款年利率为8%（按年计息），在建设期第1年投入40%，第2年投入60%。贷款在生产期前4年分别按照等额还本付息和等额还本、利息照付的方式偿还。试按两种方式分别计算项目各年还本付息额。 【解答】 建设期第1年的贷款利息=（2000×40%/2）×8%=32（万元） 建设期第2年的贷款利息=[(2000×40%+32）+2000×60%/2] ×8%=114.56（万元） 建设期贷款利息=32+114.56=146.56（万元） 建设期期末本息额2000+146.56=2146.56（万元） （1）按照等额还本付息的方式偿还： 等额还本付息金额= =647.84（万元） 表5-14 项目还本付息表 （单位：万元） 按照等额还本、利息照付的方式偿还：等额还本金额=2146.56/4=536.64（万元） 表5-15 项目还本付息表 （单位：万元） 思考题 5.某机器设备原值50万元，预计使用年限10年，预计净残值率5%，请分别用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算每年的折旧额。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第5.5节 借款还本付息估算 还本付息的资金来源 贷款利息的计算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 5.5.1还本付息的资金来源 1.利润 用于归还借款的利润，一般应是可供分配利润中提取了法定盈余公积后的未分配利润。项目投产初期，如果用规定的资金来源归还贷款的缺口较大，也可暂不提取法定盈余公积，但这段时间不宜过长，否则将影响到企业的扩展能力。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.固定资产折旧 项目投产初期还无需固定资产更新，作为固定资产重置准备金性质的折旧基金，在被提取以后暂时处于闲置状态。为了有效地利用一切可能的资金来源以缩短还贷期限，加强项目的偿债能力，可以使用部分新增折旧基金作为偿还贷款的来源之一。一般来说，投产初期，可以利用的折旧基金占全部折旧基金的比例较大，随着生产时期的延伸，可利用的折旧基金比例逐渐减小，最终所有被用于归还贷款的折旧基金，应由未分配利润归还贷款后的余额回垫，以保证折旧基金从总体上不被挪作它用，在还清贷款后恢复其原有的经济属性。 Evaluation