[关于公司财务会计.docVIP

关于湖州市第二建设工程有限公司会计方面的调查报告 湖州市第二建设工程有限公司始建于一九五三年五月，五十多年来，通过几代人的努力，企业规模逐步得到发展和提高，能独立承担大中型工业与民用建筑工程及市政工程.建筑勘察设计.房地产开发.中心试验室.工业设备安装.水电暖安装.机械化施工.房屋拆除及土石方施工.建筑装饰装潢等综合配套施工能力的国家一级建筑总承包资质施工企业。现注册资金5100万元，在职员工262人。公司多次获得省.市先进建筑施工企业，连续五年获得省建行AAA级信用企业，并被湖州 委.市政府授予“文明单位”荣誉称号及“重合同.守信用”单位。 为了运用所学的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践，培养实际工作能力和解决问题能力，达到学以致用的目的。为今后更好的工作打下坚实的基础，我于2011年8月1日—9月1日 该公司进行了为期一个月的实践调查。 基本情况 湖州市第二建设工程有限公司是国家一级建筑总承包资质施工企业。任何一个单位，都有自己的管理制度.方针和政策，该公司也不例外。虽然该公司内部岗位分工是按照“经办.审核.复核.审批”四分离原则确立的。在岗位设置与业务分工中相互制约.相互监督。该公司财务科设有财务负责人1名，会计2名，出纳1名，保管1名。其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时.准确.完整地记录.计算.报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实.完整地会计信息。 基本结构 公司的财务人员设置.帐册设置.预算管理等具体包括为： 岗位设置状况。主要是针对是否设有会计.出纳.保管。 人员素质情况。主要针对是否有专业证书，是否专职，是否遵守财务人员的职业道德等。 帐册设置情况。主要针对总帐.明细帐.银行存款日记帐.现金日记帐等帐册设置是否齐全，记载是否及时，帐帐.帐证.帐实是否相符， 主要针对内部财务制度是否健全。 调查结果 通过这次调查，实习发现该公司岗位设置，帐册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了帐帐.帐证.帐实相符，帐务做到了月清日结。财务人员均取得专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务报告，做假帐.隐匿或销毁会计凭证，会计帐簿，财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计有关的违法行为的发生。而且公司财务管理制度完善.健全并制定了各项规章制度。同时，还发现了公司几点好的做法： 1.岗位的设置与分工，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互监督.使内部控制制度不折不扣的贯彻执行。基本做到了数据维护管理与电算审核相分离，数据录入与审核注帐相分离，注帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员，经办人员的职责权限明确分工，并相互分离，相互制约。 2.票据管理。票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此空白票据是由专人保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印章的保管，这也遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定使用。对因填错而作废的票据做到了联次保存，记帐人员在会计的摘要中对已使用的票据号码作了记录。以便随时检查已使号码的连续性。另外，未经批准公司帐务人员没有发现擅自将票据背书转让，擅自签发空白支票，对已开出的银行本票.汇票都做到了随时关注使用情况。期满后立即进行了使用余额的核对和记录，每周还由人将银行对帐单与帐簿进行核对，还将票据的使用情况与银行对帐单有关记录一一核对，做到了帐证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项主要内容，在工作中，在该公司建立了票据管理制度，做到了专人保管制度。 3.资金管理—加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入：如银行提取的现金，职工归还的各种借款，其他收入等按银行规定的库存现金现额，超出现额部分及时送存银行。禁止挪用现金和白条抵库等现象的发生。出纳办理的现金收支业务是会计审核确认的合计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。还有，出纳员对已办理收支业务的原始资料都加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时，还及时的根据记帐凭证登记了现金日记帐和银行存款日记帐，做到了日清月结，帐帐.帐证.帐实相符。 4.经费管理加强帐务审核制度，建立了严格的支出审核制度。对于办公费.印刷费.宣传费.设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资.奖金.津贴等每一次开支都严格按照规定的权限审批后给予报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才给予报销。加强资金的事前监督和事后监督，严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝浪费现象。 四.加强财务管理的几点建议 1.为了促进公司经济上业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关