财务会计管理办法.doc

SDH 山东港湾建设有限公司管理标准 Q/SDH.A23-001-2010 财务会计管理办法 2010-04-28发布 2010-04-28实施 山东港湾建设有限公司 发 布 目 次 1 范围 2 2 职责权限 2 3 财务管理体制 2 4 总则 2 5 财务管理基础工作 2 5 资金筹集 3 6 流动资产 4 7 固定资产 6 8 无形资产、长期待摊费用和其他资产 9 9 对外投资 9 10 成本和费用 11 11 营业收人、利润及其分配 16 12 外币业务 18 13 财务报告与财务评价 19 前言 本标准根据山东港湾建设有限公司管理要求编制。 本标准是山东港湾建设有限公司财务管理的依据。 本标准由山东港湾建设有限公司财务审计部归口。 本标准起草单位：山东港湾建设有限公司财务审计部 本标准主要起草人：曹秀玲、徐晔。 财务会计管理办法 1 范围 本标准规定了山东港湾建设有限公司财务管理体制及财务会计管理的基本程序和要求。 本标准适用于山东港湾建设有限公司财务会计核算的管理。 2 职责权限 2.1 分管领导 具体组织执行国家有关财经纪律、法规、方针、政策和制度，保护公司财产。 2.2 财务审计部 负责公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，宣传贯彻国家有关财务会计政策,参与重要经济问题的分析和决策。 3 财务管理体制 3.1 公司财务管理体制，按照统一领导、分级管理的原则，分工负责，各有侧重。 3.2 公司财务审计部负责全面的经济核算和财务管理工作，在基本建设、技术改造、科技研究、新项目开发等投资方面，把好效益关，并依据上级及公司财务管理制度和规定，建立健全内部有关强化企业财务管理的各项制度，完善内部经济责任制，努力开源节流，增收节支，降低消耗，增加盈利。 3.3 公司及所属分公司、项目部应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行各项财务开支范围和标准。 会计核算要严格按照国家规定的会计制度执行，据实核算成本、费用和利润，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受有关部门的检查和监督。 4 总则 4.1 财务管理的基本任务和方法，应从属于企业生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务做出不懈的努力。 4.2 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。计划要按月分解，财务收支要注重日常控制与管理，分析和考核要做到资料齐全、数字准确清晰，分析有理有据，运用事前计划预测、事中核算控制、事后分析考核方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和运用资金，并有效地使用各项资产，发挥其应有效能，努力提高经济效益。 5 财务管理基础工作 5.1 生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录的格式、内容和填制方法、签署、传递、汇集和反馈应按有关职能部门的统一规范，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时，健全财务核算资料。 5.2 各分公司、项目部按公司定期修订下达的各项综合定额指标，制定本部门切实可行的劳动、资金、物料消耗、材料储备、单项能耗、设备维修、单位产品成本等定额，各项定额要科学合理、严格考核、合理奖惩，使各项定额管理达到制度化、标准化，以期在企业管理中发挥作用。 5.3 各项财产物资执行物资供应计划、订货与采购标准、入库验收保管、出库标准，各项财产物资的进出消耗，都经过严格计量验收，做到手续齐全，计量准确。 5.4 做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查，及时报批处理盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，做到账、卡、物三相符。 5.5 按内部价格管理制度，加强内部计划价格管理，严格执行内部计划价格。 5.6 加强内部财务收支预算管理，按预算办理财务事务，公司及所属分公司、项目部按年度编制财务计划，并按月分解落实，年度计划经审批后严格执行，执行中如有调整事项，应经公司有关部门会同研究批准，涉及的对外投资项目，有关部门审查后报党政联席会研究批准。 5 资金筹集 5.1 公司资金筹集严格遵照国家和集团的有关规定执行。公司资本金在公司一级核算，所属分公司、项目部不发生资本金业务。 5.2 负债分为： a） 流动负债：是指将在一年或超过一年的一个营业周