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财务收支审批控制程序 1．目的 1．1 规范公司财务收、支审批工作。 1．2 落实公司《费用报销管理制度》和《财务授权审批制度》。 2．适用范围 2．1 集团本级及下属各子公司（含销售公司、营林公司）的财务收支审批。 3．定义 3．1 审批人：指按照《财务授权审批制度》规定对财务收、支有权最后签批的签批人。 4．职责与权限 4．1 财务部门：根据集团公司财务收支审批控制程序、费用支出报销标准、财务收支审批权限对公司所有财务收支业务进行审核，对付款凭证的合法性、合理性、发票金额的正确性及审批权限进行审核，对票据不符合规定、不规范、未按规定审批或有越权审批的不予受理。 4．2 经办人：要对其所签的内容真实性负全部责任，在经办业务后必须取得合法有效的凭证。 4．3 审批人：要对支出项目内容的真实性、合法性、符合集团公司程序和制度的规定性负全部责任。 5．控制程序 5.1 财务支出审批控制程序 5.1.1 物资采购支出审批控制程序： 物资采购支出审批流程图: 600)makesmallpic(this,600,1800); src=/upload_files/article/11/201003/2_20100326100351_ssxls.jpg width=580 height=403 border=0 title=1.jpg / 物资采购支出审批流程补充说明: ① 有预付款的物资采购支出审批流程: 以上流程图为正常采购报销流程,需预付的预付款支出参照以上流程,在进入报销付款阶段又重新按以上程序执行。 ② 报销单（预付款申请单）的填写： 集团统一印制各子公司的单据粘贴报销单和预付款申请单（见操作表单一），填报时只须按上面的统一格式填写。 5.1.2柴火收购支出审批程序: 按《原料管理控制程序》的“5.原料收购控制程序”执行。 5.1.3 工程项目支出审批控制程序： 公司自购工程物资与设备支出流程： 工程项目经集团公司审批同意并附审批单按照“物资采购支出审批流程”执行。 外包工程项目支出审批流程： 按《施工管理及工程款控制程序》的“6. 工程款控制程序”执行。 5.1.4 费用报销、借款、工资类支出审批程序： 费用报销、借款类支出审批程序： .1费用报销、借款类支出审批流程: 600)makesmallpic(this,600,1800); src=/upload_files/article/11/201003/2_20100326100316_bsife.jpg width=592 height=405 border=0 title=2.jpg / .2费用报销、借款类支出审批流程补充说明： ① 以上费用报销类、借款类支出审批流程为各子公司（含销售公司）、集团本部的通用流程。 ② 销售公司除小车费用、手机话费、业务费需办公室登记外，还包括差旅费。 ③ 财务审核时对不符合费用报销、借款规定,超标准的标明超标准额度后送批，超授权审批权限的给予退回。 ④ 报销（借款）人与财务审核人和审批人不能为同一人，出现同一人必须授权审批。 工资类支出审批程序： 600)makesmallpic(this,600,1800); src=/upload_files/article/11/201003/2_20100326100327_dbsmp.jpg width=568 height=386 border=0 title=3.jpg / 5.2 财务收入控制程序： 5.2.1 产品销售业务收入控制程序: 销售公司统一销售控制程序：（以后另行制定） 子公司自行零售收入控制程序： 600)makesmallpic(this,600,1800); src=/upload_files/article/11/201003/2_20100326100341_25ibl.jpg width=482 height=318 border=0 title=4.jpg / 子公司自行零售收入流程补充说明： ① 销售价格：有价格波动的发票后要附销售公司审批单。 ② 增值税发票和收款：需开增值税发票的购货单位必须提供营业执照和税务登记证复印件及其他的开票资料，并先银行划款（汇款）到位后开票发货；特殊情况现金付款的必须提供单位购货证明。 5.2.2 废旧物资出售业务收入控制程序: 按《废旧物资出售控制程序》执行。 6．程序操作表单 6．1 RL集团单据粘贴报销单 6．2 RL集团预付款申请单 6．3 RL集团借（领）款单 7．相关支持文件 7．1 RL集团费用报销管理制度 7．2 RL集团财务授权审批制度 7．3 原料管理控制程序 7．4 施工管理及工程款控制程序 篇二： 部门及员工绩效考评制度 部门及员工绩效考评管理制度 为规范公司对部门和员工的绩效考评制定本