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3.6.1 增值率是纳税人身份选择的重要指标 一般纳税人应纳税额 ＝销售收入×17%－可抵扣项目×17% 小规模纳税人应纳税额＝销售收入×3% 增值率=（销售收入-购进项目价值）/购进项目价值 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3 企业及其分支机构设立中的税收筹划 3.1 企业设立地点对税收负担的影响 企业设立设立形式与税收筹划 的一般规律 3.2 企业设立设立形式与税收筹划 的一般规律 3.3 异地销售机构的形式选择 3.4 连锁经营集中合并纳税并非 最佳选择 3.5 企业的行业选择与税收优惠 3.6 增值税纳税人身份认定中的 税收筹划 3.6 增值税纳税人身份认定中的 税收筹划 3 企业及其分支机构设立中的税收筹划 第三章 企业及其分支机构设立中的税收筹划 税收筹划 策略、方法与案例 （第二版） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一教学目的与要求 【 教学目的/教学要求】 1.掌握在企业及其分支机构的设立当中，如 何通过企业地点、企业形式以及行业的选择 实现税收筹划。 2.掌握当企业需要在异地设置销售机构时， 应如何选择该销售机构的形式。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二教学内容与方法 【 教学要点】 3.1 企业设立地点对税收负担的影响 3.2 企业设立形式与税收筹划的一般规律 3.3 异地销售机构的形式选择 3.4 连锁经营集中合并纳税并非最佳选择 3.5 企业的行业选择与税收优惠 3.6 增值税纳税人身份认定中的税收筹划 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二教学内容与方法 【 教学方法】 【重点难点关键点解析】（见下） 对于增值税的相关原理的了解是正确筹划的 前提，另外关于小规模纳税人和一般纳税人 的认定和管理问题，须注意相关的法律规定。 企业设立地点、形式以及行业选择的手划应 把握相关税收优惠。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3.1.1 相关税收优惠 从2007年12月起，国家先后下发了若干文件： 《关于经 济特区和 上海浦东 新区新设 立高新技 术企业实 行过渡性 税收优惠 的通知》 《关于贯 彻落实国 务院关于 实施企业 所得税过 渡优惠政 策有关问 题的通知》 《关于外 商投资企 业和外国 企业原有 若干税收 优惠政策 取消后有 关事项处 理的通知 国发[2008]21号 国发[2007]40号 国发[2007]39号 国发[2008]23号 《关于实 施企业所 得税过渡 优惠政策 的通知》 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3.1.1 相关税收优惠 经济特区、经济技术开发区及高新技术开发区15%的所得税率，在5年内分别提升至18%、20%、22%、24%和25%。 1 中西部地区15%的优惠税率将延至2010年到期。 3 民族自治地方的企业所得税地方分享部分可以减征或免征。 4 经济特区和上海浦东新区的政策： 对国家重点扶持的高新技术企业，“两免三减半”征收企业所得税。 5 沿海经济开发区24%的税率在2008年一步到位，执行25%的税率。 2 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3