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[税收政策说明会——21年所得税

* * * * * * * * * 税法大讲堂 ——所得税部分 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 培训内容 1 企业所得税申报表填写常见问题 2 2011年所得税税收政策梳理 3 重点提示——亏损企业管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、企业所得税纳税申报常见问题 (一)季度申报表填写常见问题 (二)年度申报表填写常见错误归集 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (一)季度申报——A表 1.企业所得税季度A类报表的“本期金额”列如何填报? 答:“本期金额”列的数据为所属季(月)度第一日至最后一日的累计数。 例如:7月初申报第二季度的报表时,“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (一)季度申报——A表 2.企业所得税季度A表的“累计金额”列如何填报? 答:“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。 例如:7月初申报第二季度的报表时,“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (一)季度申报——A表 3.本季度缴纳的所得税税款(“应补(退)所得税额”),是按哪一列的数据来计算? 答:根据“累计金额”列的数据,按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系,系统自动生成“应补(退)的所得税额”(第9行),本行为本季(月)度应缴纳的所得税税款。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (一)季度申报——A表 4.季度申报表中的第2行“营业收入”、第3行“营业成本”和第4行“实际利润额”有逻辑关系吗? 答:没有 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (一)季度申报——A表 5.企业以前年度有亏损,请问,季度申报时可以弥补吗?如果弥补,需要在哪一行中体现? 答:根据国税函[2008]635号文件第一条规定,季度申报表(A表)第4行“利润总额”修改为“实际利润额”:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征收收入、免税收入后的余额。 如果弥补以前年度亏损,需提供鉴证报告或审计报告或稽查结论。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (二)所得税年度申报常见错误——A表 1.企业所得税少申报营业收入 A.查账征收企业未如实申报收入 B.核定征收企业未如实申报收入 C.收入成本费用均未如实申报 2.企业所得税主表或利润表利润总额申报错误 A.所得税申报表利润总额未如实申报 B.利润表利润总额未如实申报 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright

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