软件及高新技术企业所得税优惠政策培训试卷.pptVIP

本课件仅供参考，不作为任何办税的依据。 （三）减免税备案资料 　　a.《企业所得税税收优惠备案表》； 　　b.申请报告； 　　c.高新技术企业证书复印件； 　　d.取得第一笔生产经营收入的证明材料； 　　e.主管税务机关要求提供的其他资料。 （四）申报表填报指南 　　 处于免税期的，将来自深圳特区内的所得计算出的应纳税所得额金额填入附表五第43行“经济特区新设立的高新技术企业”；处于减半征收期的，将上述应纳税所得额金额乘以50%填入附表五第43行。 高新技术企业所得税优惠政策 （五）高新技术企业年度信息备案 根据国税函[2009]203号，纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料： 　　 高新技术企业所得税优惠政策 以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。 备案所需资料 3 4 5 《高新技术企业年度信息备案表》 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 企业年度研究开发费用结构明细表 企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明 企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明 1 2 （六）资格复审预缴问题 根据国家税务总局公告2011年第4号，高新技术企业应在资格