会计继续教育判断题.docVIP

1 “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误） 2 “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（正确） 3 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（错误） 4 “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（正确） 5 “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（正确） 6 “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（错误） 7 “未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（正确） 8 “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（正确） 9 “应交税费──未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。（正确） 10 “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（错误） 11 2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误） 12 包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（错误） 13 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（正确） 14 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（正确） 15 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（正确） 16 当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。（正确） 17 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错误） 18 对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。（错误） 19 对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误） 20 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（正确） 21 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货物（包括固定资产），其增值税进项税额应做转出处理。（错误） 22 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（正确） 23 个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（错误） 24 个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。（正确） 25 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。（正确） 26 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。（正确） 27 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（错误） 28 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。（正确） 29 工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。（正确） 30 购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（错误） 31 价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（错误） 32 将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。（错误） 33 将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（错误） 34 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（正确） 35 将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（错误） 36 将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（正确） 37 交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（正确） 38 净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确 39 劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。（正确） 40 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。（正确） 41 免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误） 42 免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确） 43 某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部