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十七 公司债券一般理论 （一）公司债券的概念和种类 指公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券。 （1）依照法定程序发行 （2）有价证券 （3）公司债务是债权凭证 （4）一定期限 （5）还本付息 特征 公司债券的种类 1．记名公司债券和无记名公司债券。 2．可转换公司债券与不可转换公司债券 上市公司债券和非上市公司债券 长期债券、中期债券、短期债券 （1）股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元； （2）累计债券余额不超过公司净资产的10%； （3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息； （4）筹集的资金投向符合国家产业政策； （5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平； （6）国务院规定的其他条件 （二）公司债券的发行条件 首次发行条件 （1）前一次公开发行的公司债券尚未募足； （2）对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态； （3）违反公司法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。 再次发行条件（否定性条件） （三）公司债券的转让规定 1. 可以依法进行转让 2. 转让应当在依法设立的证券交易所进行 3. 转让价格由转让人与受让人自己的约定 4.记名公司债券由债券持有人以背书方式转让 5.无记名公司债券的转让在证券交易所进行