增值税计算题20增税计算题20.doc

1、某超市为增值税小规模纳税人。 2009年1月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元。计算该超市当月应纳增值税。 2、某增值税小规模纳税人，2013年3月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入51500元，销售其他商品取得收入20600元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入30900元，食品过期损失金额1030元。请计算其3月应纳增值税。 3、某工业企业（一般纳税人）2013年2月发生的业务如下： （1）购进原材料，已验收入库，取得增值税专用发票，价款23万元，税款3.91万元，支付运费3万元，取得发票。 （2）购进钢材20吨，验收入库，取得增值税专用发票，价款8万元，税款1.36万元。 （3）直接从农民收购用于加工生产的农产品，税务机关批准的收购凭证注明价款42万元，货已验收入库。 （4）销售产品，货已发出并办委银行托收手续费，货款未收到，向买方开具专用发票注明价款42万元。 （5）将本月外购20吨钢材及库存同价的钢材20吨，移送本企业修建仓库工程。 （6）期初余留抵进项税0.5万元。 要求：计算该企业2月份应缴纳的增值税。 4、某商场为增值税一般纳税人，2013年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票并认证。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元。另外，购进这两批货物时已分别支付两笔运费0．26万元和4万元，并取得承运单位开具的货运发票。 (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17．8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6 500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 要求：计算该商场2013年8月应缴的增值税。 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ ）万元。某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2010年12月有关生产经营情况如下：(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入含税0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付运杂费25万元，取得运输企业开具的发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得税务机关代开的专用发票，注明不含税价款30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。(3)工会本月购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。该企业将其中的3／5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租柜台取得租金收入90万元，由于对方延期支付租金，另外收取违约金2万元。(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。（6）本月销售电视机100台，取得含税收入35.1万元，另外为购买电视机的顾客提供运输劳务，收取运费1.17万元本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、8.5万元； （2）购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；运费4.89万元，取得运费发票； （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元； （5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨（已抵扣进项税额）移送本企业修建产品仓库工程使用； （6）30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用190