[某某公司财务管理制度08年.doc

　 **集团公司财务管理办法 总 则 　 为了规范财务行为，加强企业财务管理和经济核算，提高经济效益，维护股东利益，根据国家有关政策，结合本企业的特点及其管理要求，制定本制度。 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，合理避税，并接受主管税务机关及其财政机关的检查监督。　  第一节　　财务审批制度 1 基本规定 公司的每—项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出的审批后方可付款。 2公司的支出审批 2.1工程成本类支出的审批： 经办人申请—部门经理审批—财务经理复核-分管副总经理批准—总经理审批。 2.2归还贷款，支付利息、缴纳税金的审批 经办人申请—财务经理复核—分管副总经理批准。 2．3业务借款、费用报销的审批 经办人申请—部门经理审批—财务经理复核—分管副总经理批准-总经理审批 3资金调动的审批 3．1借调集团公司资金的审批： 财务部申请—集团总裁批准。 3．2项目公司未经批准不得以任何名义向其他公司支付合同(或约定)以外的任何款项。 4固定资产的审批 4．1公司发生的固定资产的维修费、盘亏(盘盈、报废)损益，在完成所在公司审批程序后办理相关手续。 4．2发生5万元(含)以下所有固定资产的购置、调拨，在完成所在公司审批后方可付款。 4．3发生5万元以上所有固定资产的购置、调拨，在完成所在公司审批后，报集团总裁批准。 5特殊事项支出的审批 特殊事项是指行政性罚款、违约金等事项。公司在经营中应尽量避免发生特殊事项支出。如果在尽最大努力的前提下仍然无法避免，公司应积极采取有效的办法，将该项支出降至最低，井按下列规定逐级上报审批： 　一次性或同一工作事项累计在3万以内且能够正常取得发票的支出，由所属公司完成审批程序后即可开支；超过上述标准的支出，首先由公司完成规定的审批程序，再经集团总裁审批后方可开支。 6 以下业务必须上报集团总裁批准： (1)融资业务； (2)对外担保业务； (3)固定资产的转让、外借、抵押业务； (4)对外投资业务； 　　(5)公司的设立、合并、分立、终止业务； (6)土地购买合同的签署； (7)物业出租合同(1000M2以上)的签署； (8)各项目的经营决策文件； 　(9)其他必须由集团总裁批准的业务。 7其它相关规定 7．1如遇紧急事项，且审批人无法书面签批时，可通过传真件办理付款，待审批人返回公司时予以补签。 7．2对外签订的经济合同，是财务部办理付款业务的重要依据，各经办部门必须及时向财务部提供经济合同原件，以便于财务部统筹资金和办理付款。 　货币资金管理办法 1 基本规定 1.1为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和集团公司相关财务制度，制定本办法。 1.2本办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。 1.3公司财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。　 2资金使用计划 　　企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 2.1资金使用计划是我司融资和使用的依据，项目部门应按要求及时报送资金使用计划，财务部按计划统一调配使用，没有计划的原则上不安排资金使用。 2.2年度资金使用计划 项目部应根据项目的进展程度和采购计划，相对具体的提出年度内各时段资金使用数额，本公司拟准备的融资办法以及需财务融资的额度，于新年度元月上旬书面报送财务部，财务部据此汇总后制定公司年度资金使用计划。 2.3月资金收支计划 出纳根据备案合同中规定的付款时间及其金额，于每月30日前编制出次月的月资金收支使用计划表，报项目总经理一份，财务部负责人一份。（月资金收支使用计划表详见附表一） 出纳将下月资金收支计划和上月资金收支计划执行情况，对于应收而未收或回收未达到计划数额的，应向财务部负责人说明原因。财务部负责人负责协调与集团资金的相互转借，安排资金的合理使用，保证资金的正常运行。 2.4收款计划表应注明客户、收据编号、应收款项金额和具体收款时间等详细信息。 2.5付款计划表应注明客户名称、付款金额和具体付款时间等详细信息，未列入付款计划的，原则上不安排付款。 2 货币资金支付程序 2.1支付申请。公司有关部门或个人用款时．应当提前向审批人提交货币资金支付申