[金融会计分录.docVIP

第三章 存款业务核算 第二节 单位存款业务的核算 1.存入现金的核算 现金收入应严格遵守“先收款，后记账”的原则。 存入现金流程：单位填制现金缴款单（一式两联）连同现金一起交开户银行出纳柜台→出纳柜台审核无误，第一联加盖现金收讫章退客户，第二联据以填制现金收入传票，据以登记“现金收入日记簿”→凭证内部传递给会计作为单位存款和库存现金的记账依据，会计分类为： 借：库存现金 贷：单位活期存款--××单位存款户 2.支取现金的核算 现金支取应严格遵守“先记账，后付款”的原则，只能在基本户支取。 支取现金流程：单位填制现金支票交开户银行会计柜台→会计柜台审核无误，发对号牌交客户，根据现金支票填制现金付出传票，现金支票作为单位存款，现金付出传票作为库存现金的记账依据记账后→凭证内部传递给出纳配款→现金交取款人。会计部门的会计分录为： 借：单位活期存款--××单位存款户 贷：库存现金 单位存取现金不适用存折方式，只能使用结算票据。【教材P40页（二）的提法不正确】 5.利息计算公式： 利息=累计日积数*日利率 累计日积数=日积数之和±调整积数； 日积数=账户余额*日数； 应加积数=补记贷方（积数）+冲