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第六章 政府间的财政转移支付制度 第六章 政府间的财政转移支付制度 第一节 政府间财政转移支付制度概述 一、政府间财政转移支付制度的涵义 政府间财政转移支付制度是指资金在各级政府之间的无偿转移。它是以各级政府间存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。 第六章 政府间的财政转移支付制度 包括自上而下的纵向转移，即上级政府对下级政府的各项补助；地区之间的横向转移，即富裕地区对贫困地区的直接补助。一般以纵向转移为主。 本章讨论的就是中央对地方的纵向转移支付。 第六章 政府间的财政转移支付制度 二、建立财政转移支付制度的客观原因 政府间财政转移支付制度是预算管理体制的重要组成部分，对预算管理体制的公平性和运行效率有着重要的影响。世界上无论是联邦制国家还是单一制国家，都普遍存在着不同形式的中央对地方的转移支付，主要有以下几个方面的原因。 第六章 政府间的财政转移支付制度 （一）解决财力分布的纵向不均衡 各级政府的收入划分与支出划分的结构性失衡，导致某一级政府---通常是较低级次政府的收入短缺。需要通过财政转移支付来弥补这种缺口，实现纵向均衡。 1、从财政收入方面看，通常中央政府需要集中相对较多的收入。 第六章 政府间的财政转移支付制度 （1）由于国家管理的需要，无论是单一制国家还是联邦制国家，客观上都要求维护中央政府的权威和国家的统一，提高全体公民的福利，避免地方政府势力过度膨胀。在经济上通过中央财政控制相对集中的财力，使地方政府在财力上不同程度地依赖中央政府的支持，可以建立中央政府的财力权威，为巩固其政治和行政权威提供财政基础。 第六章 政府间的财政转移支付制度 （2）为了保证中央政府的宏观调控能力，维护税收的统一性和公平性。一些重要的主体收入项目，往往需要由中央来控制。因此，在规范的分税制下，按税种特性和宏观调控需要而进行中央与地方之间税种的划分，客观上也会造成中央集中相对较多的结果。 第六章 政府间的财政转移支付制度 2、从财政支出方面来看，由于地方政府比中央政府更接近居民，能够比较容易、比较准确地把握辖区居民的偏好，并能够直接受到辖区居民的监督。根据财政活动有效性的原则，大部分公共产品和服务由地方政府提供更为合理。因此，通常地方政府会有相对较多的支出负担。 第六章 政府间的财政转移支付制度 上述两个方面的结果导致了中央政府有较多的财力来源和较少的支出负担，地方政府则有较多的支出负担和较少的财力来源，不可避免地使地方政府在行使法定职责时，存在一定的财力缺口。实践表明，这一矛盾是不可能完全通过划分税收收入来解决的。因此，客观上要求中央政府在政府间财政收入划分的基础上，通过各种转移支付方式，为地方政府提供行使法定职责的资金保证。 第六章 政府间的财政转移支付制度 （二）解决财力分布的横向不均衡 政府财力分布的横向不均衡实质上是指地区间财政净收益水平的差异与保持基本一致公共服务水平的矛盾，是中央对地方实行财政转移支付的另一个重要客观原因。 财政净收益是指居民从公共支出中获得的收益与他们通过纳税而承担的成本之间的差额。 第六章 政府间的财政转移支付制度 有些辖区的居民获益不少，而税负较轻，表明居民的财政净收益是正值；而有些辖区的居民缴纳了很多的税收，却获得很差的公共服务，表明居民的财政净收益是负值。 各辖区之间的财政净收益差别较大，这种差别主要由以下几个原因造成的： 第六章 政府间的财政转移支付制度 1、自然环境不同 自然环境包括地理位置，地形地貌，气候条件，辖区面积等。比如，山区，海岛的交通费开支比较多；高原地带的取暖补贴支出比较多；面积较大的辖区，其公共安全支出就比较多。 第六章 政府间的财政转移支付制度 2、经济条件不同 包括资源分布，产业结构，基础设施等。自然资源丰富，产业基础雄厚，交通便捷的辖区，公共支出规模较大，人均税负水平却不高；经济条件差的辖区，公共支出规模较小，人均税负水平却很高。 第六章 政府间的财政转移支付制度 3、社会条件不同 这里所说的社会条件主要包括人口，习俗等，其中人口是最主要的。人口数量多，人口密度高的辖区，行政管理，公共卫生等方面的支出压力较大；老年人，穷人越多的辖区，社会福利和社会救济支出较多；文化水平低的人越多，则治安，教育支出就较多；少数民族人口越多，则文化支出就越多。 第六章