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2016年“税友衡信杯”全国税务技能大赛训练案例010 一、竞赛任务（时间180分钟） 增值税专用发票开具和抄报税（100分） 开票员——根据赛题业务资料一提供的开票业务（业务后注明“开票员”），完成增值税专用发票的开具与网上抄报税任务。 税费计算与一般纳税人增值税网上申报（100分） 税务会计——根据赛题业务资料一提供的经济业务，结合开票员开具的销售发票，按要求完成各项税费的计算、一般纳税人增值税网上申报。 财务报表的计算、填列与报送（100分） 税务会计——根据赛题业务资料一提供的经济业务，按要求计算并填列资产负债表、利润表相关数据。 财务主管——审核税务会计填列的财务报表，并进行网上报送。 企业所得税汇算清缴网上申报（100分） 财务主管——根据赛题业务资料二提供的业务，判断并计算各项纳税数据，并完成网上申报。 二、纳税人基础资料 企业的基本情况 衡信沐沐水暖有限公司是一家专门从事五金生产与销售有限责任公司，无分支机构，位于杭州天明路2号，电话0571税务机构代码证证号为330100165586133，开户银行为中国工商银行杭州分行，账号为33222012040333029，公司是增值税一般纳税人，使用增值税防伪税控开票系统，核定的增值税专用发票最高开票限额为10万元。 公司成立于2014年，由王大海、王小海、王新达三个中国籍公民共同组建，公司注册资本300万元，资产总额400万。王大海出资200万元，王小海出资为50万元，王新达出资为50万元。公司职工为34人，所属行业明细代码9900 使用企业会计准则（一般企业）会计档案存放地为杭州市，会计核算软件是用友，会计主管：沐婉玉。 企业人员职务情况 采用的会计政策和估计 公司采用企业会计准则，以人民币为记账本位币，固定资产采用年限平均法，存货采用的计价方法采用月末一次加权平均分，应收账款采用备抵法，所得税计算法采用资产负债表债务法。 其他信息 公司需申报缴纳的税种包括:增值税、个人所得税、企业所得税等企业生产经营过程中涉及的税费，其中城建税执行7％征收率，教育费附加执行3%征收率，地方教育费附加执行2%征收率。公司各税种均按时足额申报纳税，2015年12月初没有上期留抵进项税额。 主要产品类型 成本采用月末一次加权平均法进行结转下月月初成本。 三、业务资料一 业务一 2015年12月1日，向东进水带有限公司(330199999000147)销售陶瓷卫浴280套，不含税价为800元/套，成本680元/套，货已发，开具了增值税专用发票。上述款项均收计入应收账款账户。（开票员） 业务二 2015年12月1日，向强盟实业股份有限公司(330199999000026)销售陶瓷卫浴240套，不含税价为800元/套，成本680元/套，货已发，开具了增值税专用发票。上述款项均收计入应收账款账户。（开票员） 业务三 2015年12月2日向潮阳区星星实业有限公司(440199999000410)销售不锈钢卫浴300个，单价为700元/套，成本为580元/套,发出货款并当日开出发票，寄出发票。（开票员） 业务四 2015年12月3日上缴上期增值税123400.00元，银行转账付讫。 业务五 2015年12月3日，向强盟实业股份有限公司(330199999000026)销售水管龙头50套，不含税单价300元/套，成本价格280元/套，款项当日通过银行转账收讫。(开票员) 业务六 12月4日公司购入越星设备有限公司自用的水管龙头一批，预计于下月安装完成后计入固定资产科目，用于建造厂房基础设施使用，目前已经验收入库但是尚未进行安装，款项于2016年1月2日支付，并约定待款项付完对方公司来人进行安装试用，对方单位开发票如下所示： 业务七 12月5日采购部向南宁海尔电器专卖店（小规模纳税人）购进办公室用冰箱一台，含税价为2500元，已用银行存款（公司建设银行账户）转账支付相关款项，并取得了发票一张。 业务八 2015年12月7日出纳去电厂拿了上月电费发票，发票如下： 业务九 2015年12月8日出纳去电厂拿了上月水费发票，发票如下： 业务十 2015年12月9日，公司向威惠教学设备有限公司（税号440199999000590）进行分销一批不锈钢卫浴，共计40套，售价700套/元，成本580元/套。货已发，款项通过银行转账收讫。（开票员） 业务十一 2015年12月10日，公司向银行借入3年期银行存款500000.00元，约定每年年初支付利息，银行手续费忽略不计。 业务十二 2015年12月11日，公司为庆祝新研制的冷水嘴正式上线生产，总经理办公会决定将首批生产100套冷水嘴作为福利发放给职工个人，该冷水嘴为新产品，暂无该类市场售价。该类新