商品税理论与税制设计2解析.ppt

第9章 商品税理论与税制设计 商品税，又称为流转税。以商品流转额或交易额为征税对象而开征的税收。典型的商品税包括：增值税、营业税和消费税。 一、商品税与超额负担 （一）商品税对消费选择的影响 X Y x2 x1 y1 y2 E1 E2 F A F D O y3 U2 U1 （二）商品税的超额负担 X Y x2 y2 E1 E2 F A F D O y3 U2 U1 K H I M E3 （三）商品税超额负担的衡量：逆平方法则 P P0 （1+t1）P0 a b c d e f Q0 Q1 Q2 Q 0 D S （S+t1 P0） （S+t2 P0） t2=2t1 逆平方法则： 当供需曲线都为直线时，税收超额损失的变化与税率变化的平方成反比： （1+t2）P0 ?Q1 ?Q2 二、超额负担与商品税制设计 税制简单来说就是税种的组合。在满足收入原则的前提下，经济效率原则要求选择具有最小超额损失的商品税制。 1 1＋t1 1＋t0 A B C D E Q1 Q2 Q3 Dx S S+t1 S+t0 0 1 1+t3 G A-D Dy Qy Qyt QX QY 1.商品是独立的，通过拓宽税基来降低超额损失 通过在两种商品市场同时征税，设定较低的税率获得既定的税收收入， 由此造成的总税收超额损失相对于只对一种商品征税更小。 2.商