论审计风险及其控制.doc

湘潭大学学年论文 题 目： 论审计风险及其控制 学 院： 商 学 院 专 业： 审 计 学 学 号： 2008131518 姓 名： 白 莎 莎 指导教师： 刘 长 青 完成日期： 2011年4月 目录 一、引言 1 （一）研究的意义 1 （二）国内外研究动态 1 （三）研究的内容与方法 2 二、审计风险的涵义、要素及特征 3 （一）风险的概念与特征 3 （二）审计风险的涵义及特征 4 三、审计风险的成因 6 （一）客观原因 6 （二）主观原因 8 四、审计风险管理的意义 8 （一）审计风险管理的含义 8 （二）审计风险管理的目标 9 （三）审计风险管理的作用 9 五、审计风险的控制 10 （一）审计风险管理 10 （二）审计风险控制的具体措施 11 六、结束语 12 参考文献 13 论审计风险及其控制 摘要：随着人们对审计的理解和认识的深入，社会各界对审计质量的期望和依赖程度也越来越高，审计责任和审计风险也随之越来越大。近年来全球爆发的一系列财务丑闻事件，让审计理论界和实务界直面如何加强审计风险管理提高审计质量的重大课题。本文主要从社会审计方面，分析了审计风险的涵义、要素及特征、形成审计风险的原因，并提出了控制审计风险的措施。 关键词：审计风险 审计责任 审计质量 审计风险管理 Audit Risk and Its Control Abstract: Since the comprehension and realization of people on auditing is deeper and deeper, the expectation and dependence of the society on audit quality is higher and higher, and the audit respondance and the audit risk are higher and higher. A series of financial scandals broken into the world in recent years, which made both the audit theory circle and practice circle thinking about how to manage audit risk and improve the audit quality. This text analyzes the concept , the factors ,the characters and the causes of formation of audit risk, and then proposes some measures to control audit risk. Key Words: Audit risk Audit respondance Audit quality Audit risk management 一、引言 随着社会主义市场经济体制的确立和完善，我国进一步加大了对外开放的力度，并着手进行经济体制和经济增长方式方面的两大根本性转变，构建现代企业制度。在这一重大的历史性变革中，审计作为整个经济大循环中不可或缺的重要环节，在维护市场经济秩序方面的作用越来越突出，引起了世人的普遍关注。 （一）研究的意义 近几年来，世界经济急剧变化，科学技术日新月异，各种文化相互渗透，市场竞争日益激烈，人类已经迈入高速发展的信息社会。在这种情况下，企业与其所面临的多样的、急剧变化的内外部环境的联系日益增强，内外部经营风险很快就会转为财务报表错报的风险。随着财务舞弊案的层出不穷，受到损害的社会公众常常会对审计人员提出质问甚至诉讼，出现了“诉讼爆炸”。例如，1993年美国法院判普华会计事务所赔偿英国渣打银行3.38亿美元。1995年巴林银行倒闭案，德勤、普华永道受到牵连。安永会计事务所为CENDANT误导评级，判赔偿损失3.35亿美元。而2001年的安然事件则直接导致了安达信会计事务所的倒闭。美国《会计杂志》认为，美国在过去15年中控告审计人员的诉讼案，远远超过整个职业105年历史中所发生的总数。同样在中国，北京中城会计师事务所因“长城公司事件”倒闭;深圳中天勤事务所因银