[金融企业会计第03章银行会计.pptVIP

商业银行的核算: 发行库的核算: 〖课堂练习〗 某工商银行支行提交现金支票，向同级中国人民银行支行支取现金100万元，经审核无误后，付给现金。 要求：作出各级行库帐务处理的会计分录。 〖参考答案〗 * 第二节 中央银行业务 借：1001 库存现金 贷：1003 存放中央银行款项 付出：5010 分支库发行基金——××库户 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. ①工商银行支行： ②人民银行支行： ③发行库支库： ④总库： * 第二节 中央银行业务 借：库存现金 100万元 贷：存放中央银行款项 100万元 付出：分支库发行基金——本库户 100万元 借：工商银行准备金存款 100万元 贷：发行基金往来 100万元 付出：发行基金 100万元 借： 发行基金往来 100万元 贷：流通中货币 100万元 付出：分支库发行基金——××分户 100万元 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、货币回笼的核算： （1）人民银行业务库向发行库交存现金的核算： （2）商业银行缴回现金的核算： 人民银行的核算： * 第二节 中央银行业务 收入：6010 发行基金—某库 借：3200 发行基金往来 贷：1001 库存现金 借：3200 发行基金往来 贷：21** ××银行准备金存款来 收入：6010 发行基金——××库户 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 商业银行的核算: 发行库的核算: 〖例3-4〗中国银行向人民银行交存现金550万元，发行库会计及人民银行的会计核算为： * 第二节 中央银行业务 借：1003 存放中央银行款项 贷：1001 库存现金 收入：5010 分支库发行基金——××库户 收入：分支库发行基金 550万元 借：发行基金往来 550万元 贷：中国银行准备金存款来 550万元 收入：发行基金 550万元 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 〖例3-5〗人民银行业务库向发行库交存现金8 700万元，会计部门根据现金缴款凭单和发行基金入库凭证第三联，填制“发行基金往来”科目现金付出传票及发行基金表外科目收入传票，做会计分录为： * 第二节 中央银行业务 收入：发行基金 8 700万元 借：发行基金往来 8 700万元 贷：库存现金 8 700万元 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （六）损伤票币和销毁的核算： 损伤票币指货币在流通过程中，因磨损、残缺或污渍等原因，按规定不能再继续流通的票币。 * 第二节 中央银行业务 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile