(精)第四章 资金流量核算.ppt

第四章 资金流量核算 第一节 资金流量核算基本问题 第二节 实物交易核算 第三节 金融交易核算 第四节 资金流量表的编制与应用分析 三、资金流量核算的范畴 标准式资金流量表 初次分配再分配区别 *金融投入产出表及斯通资金流量模型 例：我国1997年非金融企业部门的资金流量数据如下： 增加值44628.72亿元，劳动者报酬支出17844.76亿元，生产税净额9728.46亿元，财产收入2282.72亿元，财产收入支出6517.83亿元，经常转移支出2861.33亿元，经常转移收入321.8亿元，资本转移收入净额2127.99亿元，资本形成总额21458.47亿元。 则可以编制企业的资金流量表（实物交易部分） 44628.72 2282.72 12820.39 321.8 10280.86 10280.86 2127.99 17844.76 9728.46 6517.83 2861.33 0 21458.47 -9049.62 增加值 劳动者报酬 生产税净额 财产收入 初次分配总收入 经常转移 可支配总收入 最终消费 总储蓄 资本转移 资本形成总额 净金融投资 统计误差 来源 使用 项目 1997年非金融企业资金流量表（实物交易） 资金流量实物交易表 8、可支配总收入 其他 社会补助 社会保险付款 收入税 7、经常转移 6、初次分配总收入 其它 土地租金 红利 利息 5、财产收入 生产补贴 生产税 4、生产税净额 单位社会保险付款 工资及工资性收入 3、劳动者报酬 2、增加值 1、净出口 来源 使用 来源 使用 来源 使用 来源 使用 来源 使用 来源 使用 国外部门 经济总体 住户部门 政府部门 金融机构部门 非金融企业部门 中国资金流量表（一）-----收入分配部分（1） 13、其他非金融资产获得减处置 14、净金融投资 统计误差 存货增加 其固定资本形成总额 12、资本形成总额 政府消费 10、总储蓄 11、资本转移 投资性补助 居民消费 9、最终消费 8、可支配总收入 来源 使用 来源 使用 来源 使用 来源 使用 来源 使用 来源 使用 国外部门 经济总体 住户部门 政府部门 金融机构部门 非金融企业部门 中国资金流量表（一）-----收入分配部分（续表2） 表中的主要关系式 初次分配总收入= 增加值+收到的v- 支付的 v+ 收到的生产税净额-支付的生产税净额+收到的财产收入-支付的财产收入 国民可支配总收入= 初次分配总收入+经常性转移收入-经常性转移支出 总储蓄=国民可支配总收入-最终消费 储蓄+资本转移=资本形成总额（实物投资）+净金融投资（储蓄投资差） 内部平衡 各机构部门的资金来源总计=资金运用总计 外部平衡 各交易项目的资金来源总计=资金运用总计 第三节 金融交易核算 一、什么是金融交易？ 金融交易：是指机构单位之间、机构单位和国外间所发生的能引起金融资产所有权变化的交易，包括与金融债权的产生与清偿有关的所有交易。 金融交易有广义（ A+B)与狭义(B)区分,这里的金融交易仅指狭义的部分。 A：金融工具与非金融工具的交易（居民用货币购买商品，交易的结果是发生商品所有权的转移，市场结清） B：金融工具和另一种金融工具的交易（居民用现金购买股票，交易的结果并未发生实际资源的转移，是一种资金的借贷行为，产生金融债权和债务） 对金融交易的核算具体就是对金融资产和金融负债的发生、变动、和消失的记录、测度和计算。对金融交易的核算是资金流量核算的中心内容。 二、 金融资产和负债的类型(SNA) （1）?????? 货币黄金和特别提款权（只有债权，无债务） （2）?????? 通货和存款 （3）?????? 股票以外的有价证券 （4）?????? 贷款 （5）?????? 股票和其他权益 （6）?????? 保险专门准备金 （7）?????? 其他应收应付款 ? 金融资产特点： 对称性（有资产就有对应的负债） ?可流通性、可兑换性、可转让性。 金融交易核算的原则； 必须核算由金融交易活动引起的金融资产负债的价值变动（发生资产所有权的变化；产生新的金融资产） 市场价格(估价原则) 权责发生制(交易双方的记录时间应一致) 取净值和合并原则 ? 三、金融帐户 各机构单位间由金融交易引起的金融资产和负债变动状况可以用金融帐户来表现 资产变化 金融资产净获得 货币黄金与特别提款权 通货与存款 股票以外证券 贷款 股票和其他权益 保险专门准备金 其他应收款 负债变化与净值 净借出（+）/净借入（-） 负债净发生 货币黄金与特别提款权 通货与存款 股票以外证券 贷款 股票和其他权益 保险专门准备金 其他应收款 四、金融交易核算表 表中关系 内部平衡： 一个