项目九流动负债解析.pptVIP

任务六 应付款项中的应交税费 二、未交增值税 核算月终转入的未交和多交的增值税税额， 贷方： 自“应交增值税”明细账转入的未交增值税； 借方： 自“应交增值税”明细账转入的多交增值税和本月缴纳以前月份未交的增值税； 贷方余额： 为未交的增值税； 借方余额： 为多交的增值税，可抵下月应缴数。 任务六 应付款项中的应交税费 （五）一般纳税人的账务处理 1、一般购销业务 2、购入农产品 以上两种情况正常记账 3、不予抵扣项目 （1）能确定不予抵扣时，计入成本 （2）不能确定能否予抵扣时，先计入—进项税额，改变用途时，再记入—进项税额转出 4、视同销售业务 **5、转出多交或未交增值税 （六）小规模纳税人的账务处理 不能抵扣进项税，只能开普票，含税销售额，应转换成不含税的。 任务六 应付款项中的应交税费 二、消费税 （一）销售应税消费品 1、纳税人 2、税目 3、计税方法 4、账务处理 特点：在征收增值税的基础上再征收一道消费税，价内税 计提时， 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 交纳时， 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款 发生销售退回或退税时， 借：应交税费—应交消费税/银行存款 贷：营业税金及附加 任务六 应付款项中的应交税费 二、消费税