(原)编制财务报表(项目介绍)..doc

编制财务报表 在报表编制之前，首先必须保证前面操作期的所有业务均已全部运行结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。 一、编制资产负债表 资 产 行次 年初数 期末数 流动资产： 货币资金 1 总账上以下账户期末余额相加： “现金”+“银行存款”+“其他货币资金” 短期投资 2 总账上该账户期末余额 应收票据 3 总账上该账户期末余额 应收股利 4 总账上该账户期末余额 应收利息 5 总账上该账户期末余额 应收账款 6 总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加减： “应收账款”期末借方余额－（按应收账款提取的“坏账准备”部分）＋“预收账款”期末借方余额 其他应收款 7 总账上以下科目期末余额相减： “其他应收款”－（按其他应收款提取的“坏账准备”部分） 预付账款 8 总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “预付账款”期末借方余额＋“应付账款”期末借方余额 应收补贴款 9 总账上该账户期末余额 存货 10 总账上以下科目期末余额相加减： 存货=[“物资采购”+“生产成本”＋“原材料”+“材料成本差异”（借）－“材料成本差异（贷）”＋“库存商品”＋“分期收款发出商品”＋“包装物”＋“低值易耗品”－“存货跌价准备”]等 待摊费用 11 总账上该账户期末余额 一年内到期的长期债权投资 21 按明细账分析填列： 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 24 根据总账上相关账户分析填列 流动资产合计 31 长期投资： 长期股权投资 32 总账上该账户期末余额 长期债权投资 34 总账上该账户期末余额减去“一年内到期的长期债权投资” 长期投资合计 38 固定资产： 固定资产原价 39 总账上该账户期末余额 减：累计拆旧 40 总账上该账户期末余额 固定资产净值 41 第39行－第40行 减：固定资产减值准备 42 总账上该账户期末余额 固定资产净额 43 第41行－第42行 工程物资 44 总账上该账户期末余额 在建工程 45 总账上该账户期末余额 固定资产清理 46 总账上该账户期末余额 固定资产合计 50 无形资产及其他资产： 无形资产 51 总账上该账户期末余额 长期待摊费用 52 总账上该账户期末余额 其他长期资产 53 根据总账上相关账户分析填列 无形资产及其他资产合计 60 递延税项： 递延税款借项 61 总账上“递延税款”账户期末借方余额 资产总计 67 负债和所有者权益 （或股东权益） 行次 年初数 期末数 流动负债： 短期借款 68 总账上该账户期末余额 应付票据 69 总账上该账户期末余额 应付账款 70 总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “应付账款”期末贷方余额＋“预付账款”期末贷方余额 预收账款 71 总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “预收账款”期末贷方余额＋“应收账款”期末贷方余额 应付工资 72 总账上该账户期末余额 应付福利费 73 总账上该账户期末余额 应付股利 74 总账上该账户期末余额 应交税金 75 总账上该账户期末余额 其他应交款 80 总账上该账户期末余额 其他应付款 81 总账上该账户期末余额 预提费用 82 总账上该账户期末余额 预计负债 83 总账上该账户期末余额 一年内到期的长期负债 86 按明细账分析填列：一年内到期的长期负债 其他流动负债 90 流动负债合计 100 长期负债： 长期借款 101 总账结合明细账及有关资料分析填列： 总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分 应付债券 102 总账结合明细账及有关资料分析填列： 总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分 长期应付款 103 总账结合明细账及有关资料分析填列： 总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分 专项应付款 106 总账结合明细账及有关资料分析填列： 总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分 其他长期负债 108 总账上该账户期末余额 长期负债合计 110 递延税项： 递延税款贷项 111 总账上“递延税款”账户期末借方余额 负债合计 114 所有者权益 （股东权益）： 实收资本（或股本） 115 总账上该账户期末余额 减：已归还投资 116 实收资本（或股本）净额 117 资本公积 118 总账上该账户期末余额 盈余公积 119 总账上该