0202报表处理子系统..docVIP

报表处理子系统 教学内容：计算机报表编制的基本流程是，报表名称登记、报表格式设置、报表公式设置、报表编制和报表输出。其中报表格式及报表公式设置是数据处理的关键。由于编制现金流量表的依据原则与编制其他报表有所不同，因此在报表处理子系统中对现金流量表的编制方法采用了一些特殊处理，对这些特殊处理方式应该有所了解。 报表处理子系统的主要作用是帮助用户及时、方便地编制需要的各种会计报表。计算机会计系统中报表处理有两种方式：一种是使用诸如Excel等通用表处理系统；一种是使用会计软件本身配备的表处理系统。我国大多数会计信息系统采用后一种方法。为了用户编制会计报表的需要，一般这种报表系统中提供了种类丰富的专用函数，可以方便地直接从账务系统提取数据生成财务报表，进行财务分析和生成相应的统计图。因此掌握这些报表系统的使用具有重要意义。 4．1报表处理子系统概述 会计报表是会计工作成果的体现，也是对会计核算工作的总结。使用计算机编制报表与手工编制有其相同之处，显然也有计算机处理所具有的特点，并产生一些新的概念。 4．1．1 会计报表简介 在企业日常的会计核算中，企业所发生的各项经济业务都已按照一定的会计程序进行了连续、系统的记录。企业在一定时期的财务状况和一定时期的经营成果在日常会计记录中已经得到反映。但这些日常核算资料数量巨大且比较分散，难以集中概括的反映企业的财务状况和经营成果。企业的管理者、投资者(及潜在的投资者)、债权人、政府有关管理部门(财政、税务、企业的上级主管部门等)及与企业有利害关系的其他单位和个人，无法直接使用这些分散的会计资料来分析评价企业的财务状况和经营业绩，据以作出正确决策。因此就有必要定期的将日常会计核算资料加以分类调整、汇总，按照一定的表格形式编制会计报表，总括、综合地反映企业的经济活动过程和结果，为有关方面提供进行管理和决策所需要的会计信息，可以说会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程。 会计报表作为单位财务状况和经营成果的综合性反映，是在日常核算的基础上，进一步加工汇总形成的综合性经济指标，它以表格和数字及附带的文字说明来提供会计资料。由于企业会计资料的使用者多种多样，企业外部有企业的上级主管部门和国家经济管理部门、企业的投资者和债权人，企业的内部有企业的管理层和企业内部的各个职能部门。不同的使用者对提供的会计资料有不同的要求，财会部门提供的会计资料就要采取不同的格式反映不同的内容，从而形成不同的会计报表。 会计报表按不同的标准有不同的分类：按报送的对象分，可以分为外部报表和内部报表；按照编制的日期分，可以分为月报表、季报表和年报表等定期编制的报表和企业为某种特定的需要编制的一次性报表；按报表的编制单位分，可以分为单位会计报表(独立桉算单位编制的报表)和汇总会计报表(集团公司或上级主管部门编制的报表)。按报表的结构分，可以分成简单报表和由几个简单报表嵌套而成的复合报表。所有这些报表中，根据《企业财务会计报告条例》规定而编制的资产负债表、损益表和现金流量表是会计核算工作中需要编制的最基本的报表。 4．1．2 报表处理子系统概述 使用计算机编制报表在会计工作中已是比较普遍，CCED就是一个比较好的表处理软件。表处理软件是近年发展起来的通用事务处理软件。在发达国家表处理软件品种多、更新换代快，如LOTUS1-2-3、Excel等，因为通用表处理软件运算速度快、灵活实用、操作简便、功能强大，深受用户欢迎，在各种事务处理中得到广泛应用。在我国随着计算机的日益广泛应用，办公自动化程度不断提高，各个经济管理和业务处理部门迫切希望利用计算机这个先进技术来处理日常工作中的大量庞杂的报表数据，这为报表软件的开发、推广提供了广阔的市场。各种国外的先进表处理软件不断引进国内，我国自己也开发了不少好的报表软件，这些软件在各单位的事务处理工作中发挥了重要作用。但是，这些通用表处理系统在会计核算工作中由于受到种种因素的制约，目前使用并不广泛。 1．受商品化软件的制约 我国大多数单位使用商品化会计软件开展本单位的计算机会计工作，目前我国大多数使用较为广泛的商品化会计软件，出于系统安全性和版权保护的需要，软件本身是加密的，系统的内部结构和源程序对用户是保密的。因此用户很难使用通用表处理软件从各个会计处理于系统中调取数据、编制报表。 2．受会计人员计算机知识水平的制约 我国会计人员的计算机知识普遍较低，因此即使软件公司公开会计软件的数据结构，大多数会计人员也很难使用诸如LOTUS、Excel等表处理软件从会计软件中调取数据，编制报表。 为此，目前我国绝大多数单位使用计算机编制会计报表，通常使用两类表处理软件：一类是计算机会计软件本身配备的表处理