13-应收账款监控..docVIP

应收账款监控(一) ? 【本讲重点】 总量控制法 账龄管理法 DSO法 ? 【导言】 自接受客户订单和发出货物后，应收账款就形成了。企业信用管理部门不能机械地等待客户付款，而应该经常对所持有的应收账款进行分析和监控，对大额应收货款和核心客户进行跟踪管理，并对企业的应收账款管理工作给予指标化的评价。这样才能及早地发现客户及内部管理上存在的问题，及早纠正和处理，避免应收账款的大量逾期或客户的随意拖欠。 应收账款的弊端 ? 应收账款合理规模为赊销管理工作提供了依据和目标，信用经理应会同销售及财务部门制订出应收账款总规模，上报总经理。 该应收账款总量可分解为各事业部目标和各销售大区目标，层层贯彻落实。 ? 1．企业持有应收账款的利弊 ? 表14-1 企业持有应收账款的利弊 有利于企业 不利于企业 扩大销售规模 现金短缺 增强市场竞争力 负债增加 降低库存及费用 坏账率提高 ? 2．应收账款的成本 ●拖欠6个月的应收账款100元，折合成现值仅相当于________元；拖欠5年的应收账款100元，折合成现值仅相当于________元； ●假如你是财务经理请看一下年底报表： 假如：销售收入5亿元； 坏账30万； 应收账款6000万，其中逾期3000万； 似乎：你应该沾沾自喜了，坏账率只有千分之零点六，但是你计算过逾期的3000万的利息损失吗？ 原来：3000×12%=360万，超出坏账损失的12倍。 通常：有些财务人员往往只重视会计损失(即账面上直接反映出来的)，而忽视从管理角度或决策角度来讲很重要的机会损失。 所以：应收账款延期支付的机会(隐性)损失是不容忽视的。 ●企业持应收账款的成本包括： ◆短缺成本：没有最佳地利用信用销售规模产生的； ◆管理成本：资信费用、监控费用、收账费用； ◆机会成本：利息损失、投资机会丧失； ◆坏账损失：与规模成正比、与管理水平成反比。 ? 3．影响应收账款水平的因素(听讲解) ? 总量控制法 ? ? 4．一个企业应收账款的合理规模如何确定 ●最小成本法 以下是某公司进行的测算实例： ? 表14-2 某公司进行的测算表 单位：元 应收账款规模 机会成本 管理成本 坏账损失 短缺成本 总成本 100000 10000 5000 1000 50000 67000 150000 15000 5000 1000 45000 66000 200000 20000 7000 1500 30000 58500 250000 25000 7000 1500 20000 53500 300000 30000 8000 2000 10000 50000 350000 35000 9000 2000 8000 54000 400000 40000 10000 4500 0 54500 不难看出，300000即为该公司的应收账款最佳规模。 信用管理经理要善于做预测性工作，这些工作往往是我们做信用决策和赊销计划的基础。当然，测算过程有一定的复杂性，要求有相当的经验和理论基础。好在我们不要求结论精确(往往也无法精确)，能够对赊销决策起到指导作用即可。 ? 【自检】 请根据贵公司的实际情况确定应收账款最佳规模。 ? 单位：元 应收账款规模 机会成本 管理成本 坏账损失 短缺成本 总成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ●净利润最大法 ? 表14-3 净利润最大的赊销方案表 项目 现金交易 30天信用期 60天信用期 应收账款规模 ? 1500000 3500000 销售收入18000000 销售成本 700000014280000 毛利 3000000 5760000 6720000 一般管理成本 2200000 3600000 4200000 收账费用 ? 360000 630000 坏账损失 ? 360000 630000 利润 800000 1440000 1260000 折合现金交易增加机会成本 ? 150000 210000 净利润 800000 1290000 1050000 可见，与净利润最大的赊销方案对应的应收账款规模是最佳规模。 应引起我们注意的是： ◆30天期方案和60天期方案相差30天，应收账款规模却扩大一倍还要多，这还是假定应收账款按期收回的情况，所以，企业标准信用期限是一项重要的信用政策，应引起信用经理的密切注意。 ◆当销售旺季时，应适当调大规模，并通知财务给予一定的资金支持。 ◆确定应收账款规模时，一定要在本企业资金允