新企业所得税年度申报讲议1解析.ppt

内容提要 一、企业所得税法法律法规概述 二、年度纳税申报表（A类）的构成及填报依据 三、年度纳税申报表（A类）主表的填报 四、收入明细表[附表一（1）(2)(3)的填报 五、成本费用明细表[附表一（1）(2)(3)的填报 六、纳税调整项目明细表[附表三]的填报 七、企业所得税弥补亏损明细表[附表四]的填报 八、税收优惠明细表[附表五]的填报 九、境外所得税抵免计算明细表[附表六]的填报 十、以公允价值计量资产纳税调整表[附表七]的填报 十一、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表[附表八]的填报 十二、资产折旧、摊销纳税调整明细表 [附表九]的填报 十三、资产减值准备项目调整明细表[附表十]的填报 十四、长期股权投资所得（损失）明细表[附表十一]的填报 一、企业所得税法法律法规概述 1、企业所得税的纳税人 关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税〔2008〕159号）.doc 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。 一、企业所得税法法律法规概述 2、应纳税所得额的计算原则 基本原则：权责发生制原则、合法性原则 一般原则：配比原则、合理性原则、相关性 原则、真实性原则 特殊原则：收付实现制原则 一、企业所得税法法律法规概述 3、企业清算的所得税处理 关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知[财税[2009]60号].doc 总局法规\关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知（国税函[2009]388号）.doc 下列企业应进行清算的所得税处理： （1）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业； （2）企业重组中需要按清算处理的企业。 一、企业所得税法法律法规概述 4、对非居民企业取得税法规定的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴 总局法规\关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知【国税函（2008）955号】.doc 总局法规\关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知[国税函〔2009〕698号].doc 总局法规\关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发[2009]6号）.doc 总局法规\关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发[2009]3号）.doc 总局法规\关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知（国税发[2009]11号.doc 总局法规\关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知（国税发[2010]19号）.doc 总局法规\关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知[国税函（2008）650号].doc 一、企业所得税法法律法规概述 5、特别纳税调整 总局法规\关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知国税发（2009）2号.doc 一、企业所得税法法律法规概述 6、跨地区经营汇总缴纳企业所得税问题 总局法规\关于印发《跨区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知（国税发〔2008〕28号）.doc 总局法规\关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知[国税函（2008)747号].doc 总局法规\关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知（国税函[2009]221号）.doc 总局法规\关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知(国税函[2010]156号）.doc 一、企业所得税法法律法规概述 7、企业所得税纳税的申报 分为预缴申报和年度汇算清缴申报 总局法规\关于加强企业所得税预缴工作的通知（国税函[2009]34号）.doc 关于企业所得税预缴问题的通知 [国税发〔2008〕17号].doc 关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知（国税函[2010]185号).doc 关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法 》的通知[国税发[2009]79号].doc 关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知（国税函【2010】148号）.doc 总局法规\关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知[国税发（2008）101号].doc 总局法规\关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函[2008]1081号）.doc 注税法规\国地关于企业所得税涉