2010年8月份税务答疑集锦内容..docVIP

拨打12366，享受听得见的纳税服务! 2010年8月份答疑集锦内容 地方税种相关政策 （一）营业税 1、企业收到的代扣代缴个人所得税手续费返还是否需要缴纳营业税？ 答：单位代扣代缴个人所得税取得的手续费返还收入参照《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）文件执行，单位代扣代缴个人所得税取得的手续费返还收入，应按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税。 2、因国家收回土地使用权，单位或个人取得的补偿收入是否应征营业税？ 答：凡经县级以上政府批准，国土局及有关房地产管理部门发出公告，限期拆（搬）迁的地（路）段的，被拆迁户取得的拆迁补偿收入（包括货币、货物或其他经济利益）暂不征收营业税。但该规定不包括以合作开发房产等形式的房地产交易的应税行为。 （二）个人所得税 1、省级人民政府发放的科学方面的奖金是否可以在个人所得税税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第八十五号）第四条第一项的规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免纳个人所得税。 2、个人通过公益性单位向灾区的捐款，是否可以从其个人所得税应纳税所得额中扣除？ 答：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第519号）内《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条的规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 3、企业跨省份施工个人所得税该如何缴纳？ 答：根据《》（）规定，（三）企业所得税 1、企业或个人通过公益性群众团体的公益性捐赠，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除，其中公益性群众团体需要符合什么条件? 答：根据《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]124号）第四条的规定，公益性群众团体，是指同时符合以下条件的群众团体：（一）符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十二条第（一）项至第（八）项规定的条件；（二）县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制；（三）对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申请前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例不低于70%。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十二条规定，本条例第五十一条所称公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：（一）依法登记，具有法人资格；（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；（三）全部资产及其增值为该法人所有；（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；（六）不经营与其设立目的无关的业务；（七）有健全的财务会计制度；（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。根据《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》第十二条的规定，本通知从2008年1月1日起执行。 2、我公司与一员工解除劳动合同，根据劳动仲裁裁决书支付给了该职工解除劳动合同经济赔偿金，不再支付补偿金了。我公司支付的此项经济赔偿金能否税前扣除？ 　　答：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 　　企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 　　第三十三条规定，企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。 　　第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 　　前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 　　根据上述文件规定，贵公司解除员工支付的经济赔偿金属于与取得收入有关的支出，可以企业所得税税前扣