2013年会计继续教育_营改增会计及税收实务..docVIP

营改增会计及税收实务 一、单选题 1、用来计算销项税额的销售额不包括（　D　）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金 2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（　D　）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税 3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（　D　）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 4、下列有关规定不正确的是（D　　）A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。 5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（D　　）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。 6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（　A　）。A.不动产B.土地使用权C.专利技术D.商标权 7、营改增后的交通运输业的适用税率为（A　　）。A.11%B.70%C.80%D.90% 8、对于交通运输业的营改增政策暂不包括（D　　）。A.广告服务B.软件开发C.转让专利权D.铁路运输 9、单位和个人从事快递业务按“（A　　）”税目征收营业税。A.邮电通信业B.广告业C.制造业D.文化产业 10、按规定，出租车属于（　B　）的不征收增值税。A.出租车公司B.出租车司机C.警察局D.检察院 11、在（　A　）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。A.中华人民共和国B.美国C.法国D.德国 12、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（　B　）的所得。A.境外B.境内C.非法D.不正当 13、零税率（A　　）免税。A.不等于B.等于C.优于D.完全等同于 14、未取得增值税专用发票，（B　　）抵扣进项税额；也不得差额计税。A.可以B.不可以C.一定情况下可以D.以上选项都不对 15、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（　D　）抵扣。A.口头阐述B.暴力C.书面文件D.发票 16、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（A　　）。A.技术转让服务B.研发服务C.技术咨询服务D.工程勘察勘探服务 17、以下不属于广告服务的是（　D　）。A.广告的策划B.广告的设计C.广告的展示D.远洋运输的光租业务 18、以下不属于价外费用的是（D　　）。A.手续费B.奖励费C.赔偿金D.代为收取的政府性基金 19、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（　A　）。A.当天B.第二天C.第三天D.第四天 20、营改增的范围不包括??? （??D ）A.轨道交通运输B.航空公司出租飞机，配备操作人员C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）D.单位和个人从事的快递业务 21、目前增值税的税率有几种（??D ）A.2B.3C.4D.5 22、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（?D? ）A.纳税人自己决定B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 23、下列属于零税率项目的是（A　　）A.资质完备的国际运输服务B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的